Sistemul de monitorizare a riscului de credit bancar și metodele de funcționare a acestuia. Monitorizarea creditului, scopul său principal, metode de implementare Reglementări pentru monitorizarea trimestrială a portofoliului de credite
Necesitatea monitorizării riscului de credit se datorează mai multor motive. Una dintre ele este imperfecțiunea metodelor existente de evaluare a bonității debitorului. Băncile occidentale și ruse folosesc diverse abordări pentru evaluarea bonității întreprinderilor (modele statistice, modele limitate de evaluare a experților, modele de evaluare directă a experților, metodologia Dun & Bradstreet, o metodă de evaluare a bonității unui împrumutat pentru a prezice falimentul acestuia, metode de scoring). , etc.), care se bazează pe diverse metode de analiză.
Un motiv la fel de important este asimetria informațiilor despre întreprinderile împrumutate. Atunci când acordați împrumuturi întreprinderilor mari din Rusia, riscul de credit se poate datora faptului că aceste companii, de regulă, sunt participații cu o structură organizatorică complexă și care includ un număr mare de filiale și organizații dependente. Acest sistem complex de management este tipic în special pentru importatori și exportatori. În acest sens, există pericolul unei „duble numărări” și, în consecință, o evaluare incorectă a stării financiare a împrumutatului.
Asimetria informațiilor despre poziția financiară a organizațiilor micilor afaceri se explică în primul rând prin subdezvoltarea sistemului de rating al întreprinderilor. Atunci când evaluează marii debitori, băncile au posibilitatea de a apela la resurse informatice electronice (Cbonds, Interfax, RBC), dar în ceea ce privește întreprinderile mici și mijlocii, ratingurile existente ale agențiilor specializate sunt în mod evident insuficiente.
Și în sfârșit, încă unul motiv posibil constă în modificarea în timp a poziţiei financiare a întreprinderii împrumutate. Sub influența diferitelor părți externe (macroeconomice, industriale) sau interne (schimbarea proprietății, competitivitatea produselor, ciclu de viață bunuri etc.) factori, pot apărea modificări semnificative ale stării economice a întreprinderii.
Structura de monitorizare a riscului de credit
Monitorizarea riscului de credit este un element integral al sistemului de management al riscului al băncii. Componentele sale principale sunt: monitorizarea riscului de produs și monitorizarea riscului debitorului.
La monitorizarea riscului de produs, se presupune că autoritatea de monitorizare a produselor de credit este distribuită între diferite departamente (comitet de credit, serviciu de control intern, departament credit, specialişti în credit).
Este obligatorie monitorizarea unor indicatori precum mărimea marjei de dobândă pentru fiecare produs de credit, standardul obligatoriu de risc de credit, raportul dintre volumul creditelor și depozitelor, nivelul de diversificare a portofoliului de credite în contextul produselor individuale, limitele de emisiune de împrumuturi și nivelul datoriilor restante.
Componenta principală a monitorizării riscului de credit al unui debitor este controlul asupra nivelului bonității acestuia pentru împrumuturile emise anterior, respectarea limitelor de risc de credit pentru unul sau un grup de debitori afiliați, nivelul de diversificare a debitorilor pe tip de activitate, industrie și teritoriu. baza, precum și utilizarea țintită a creditelor acordate și a fluxurilor de plată ale clientului după emiterea creditului. La monitorizarea riscului de credit al unui debitor, se poate monitoriza și gradul de diferențiere a marjei de dobândă și monitorizarea garanțiilor de credit.
Nivelul riscului de credit în băncile rusești
Rezultatele testelor de stres efectuate de Banca Rusiei în 2008 au arătat că din 164 de bănci, 135, adică 82%, au evaluat riscul de credit ca fiind cel mai semnificativ.
Criza financiară care a început în 2008 a evidențiat și mai mult problemele legate de managementul riscului de credit, inclusiv de monitorizare. Principalii factori care cresc riscul de credit au fost:
— scăderea nivelului de lichiditate al întreprinderilor împrumutate;
- scăderea cererii efective de produse produse de întreprinderile împrumutate, atât de la alte întreprinderi, cât și de la gospodării;
— criza de încredere în relațiile dintre bănci și întreprinderi;
— reducerea nivelului prețurilor pentru o serie de bunuri;
— volatilitatea crescută a cursurilor de schimb.
Consecința instabilității financiare a fost o creștere a nivelului datoriilor restante în sistemul bancar rus.
Volumul total al creditelor bancare restante a ajuns la peste 1 trilion de ruble. O creștere a creditelor restante este tipică pentru toate sectoarele majore ale economiei ruse.
În structura creditelor acordate, băncile cu importanță sistemică din Rusia ocupă mai mult de 70% și, în ciuda crizei financiare și a problemelor de lichiditate, volumul creditelor emise crește într-un ritm semnificativ, cu ritmul de creștere pentru primele cinci bănci. fiind de 156,96%, iar pentru celelalte 15 bănci - 134,65%.
O analiză a structurii și dinamicii datoriilor restante ale băncilor rusești ne permite să identificăm următoarele tendințe:
— o creștere a volumului total al datoriei restante atât de la cele mai mari bănci rusești, cât și de la alte instituții de credit;
— creșterea ponderii creditelor restante în volumul total al datoriei creditate;
— o scădere a ponderii creditelor standard și o creștere a ponderii creditelor din alte categorii în structura portofoliului de credite;
— o creștere a rezervelor pentru eventualele pierderi din credite.
O generalizare a practicii celor mai mari bănci rusești în domeniul managementului riscului de credit după acordarea unui împrumut ne permite să evidențiem următoarele activități de monitorizare:
— consolidarea controlului din partea instituțiilor de credit asupra comportamentului societăților împrumutate prin introducerea de restricții suplimentare, inclusiv reducerea nivelului sarcinii maxime a datoriei;
— stabilirea unui număr de restricții privind schimbarea proprietarului întreprinderilor;
— consolidarea monitorizării împrumuturilor pe termen lung, inclusiv a tranzacțiilor de finanțare a proiectelor;
— introducerea unor cerințe suplimentare pentru asigurarea rambursării creditului, în special în ceea ce privește evaluările imobilelor ipotecate;
— implementarea procedurii de evaluare a suficienței portofoliului de garanții în cadrul contractelor de împrumut cu condiții de apel în marjă;
— extinderea numărului de cazuri în care banca are dreptul de a solicita un împrumut înainte de termen;
— o definiție mai clară a criteriilor de neplată pentru obligațiile debitorului față de alți creditori;
— aprobarea criteriilor și procedurilor de monitorizare a debitorilor folosind abordări uniforme pentru a identifica datoria potențial problematică în fazele inițiale ale apariției acesteia, cu implementarea măsurilor de minimizare a riscului de credit.
Creșterea volumului datoriilor restante în condiții de instabilitate financiară a obligat băncile să ia măsuri pentru vânzarea proprietății gajate. În acest sens, rolul monitorizării sistematice a garanțiilor a crescut semnificativ.
Structura organizatorica pentru monitorizarea riscului de credit intr-o banca
Pentru a monitoriza eficient riscul de credit, este necesar să se distribuie responsabilitățile între diviziile structurale și funcționari, precum și să se determine sisteme de indicatori ai nivelului riscului de credit și metode de reglementare a acestuia.
Competențele în domeniul monitorizării riscului de credit sunt distribuite între diferite divizii ale băncii: conducere, comitet de credit, departament de risc (management) și serviciu de control intern.
Consiliul de administrație al băncii, de regulă, organizează procesul de monitorizare a riscului de credit, inclusiv formarea diviziilor structurale responsabile de acest proces, și determină valoarea maximă admisă a capitalului la risc. Departamentul de risc (management) este responsabil pentru prognoza nivelului riscului de credit și dezvoltarea metodelor de gestionare a acestuia. Serviciul de control intern verifică și evaluează caracterul complet al aplicării procedurilor de management al riscului de credit și monitorizează respectarea restricțiilor privind riscurile de credit acceptate de bancă.
Funcțiile unui organ colegial de gestionare a riscurilor de credit după emiterea unui împrumut sunt îndeplinite de comitetele de credit de la sediul central și sucursalele băncii.
Cu un model descentralizat de monitorizare a riscului de credit, în bancă se creează un departament de monitorizare a riscului relativ restrâns, care elaborează politici și metode de bază de reglementare a riscului și monitorizează riscul de credit în ansamblu, precum și competențele în domeniul managementului operațional al acestui credit. riscurile sunt atribuite altor departamente.
Pentru a minimiza eficient riscul de credit în etapa de monitorizare, unele bănci creează o unitate dedicată și consolidată pentru monitorizarea portofoliului de credite și lucrul cu datorii restante. Scopul principal al acestei diviziuni este de a identifica cât mai curând posibil datoria cu probleme și de a organiza munca în acele etape în care eficiența măsurilor de restructurare și colectare a acesteia poate fi cea mai mare. Alte domenii de activitate ale acestui serviciu sunt participarea la litigii și colectarea datoriilor restante în etapele ulterioare.
În condiții de instabilitate financiară, sediile centrale ale băncilor au întărit controlul asupra riscurilor de credit asumate de sucursale. O serie de bănci au introdus institutul managerilor regionali de risc, ale cărui sarcini includ monitorizarea riscului de credit în sucursale și monitorizarea respectării procedurilor de creditare.
Utilizarea indicatorilor de risc
Pentru a crea un sistem eficient de monitorizare a riscului de credit într-o bancă, este necesar să se determine indicatori cu ajutorul cărora departamentul de credit, împreună cu alte departamente, ar putea identifica riscul de credit într-un stadiu incipient și să ia măsuri pentru prevenirea formării de restante. creanţă.
Printre instrumentele care vă permit să identificați riscul de credit se numără indicatorii de risc sau indicatorii stop, care reprezintă o evaluare cantitativă sau calitativă a unui anumit factor de risc. Sistemul de indicatori cheie include anumiți indicatori care reflectă situația financiară a organizației. Procesul de stabilire a indicatorilor de risc este de a determina maximul valori acceptabile indicatori specifici care indică apariția riscului de credit.
Evaluarea indicatorilor de risc adecvați pentru fiecare client ne permite să determinăm indicatori normali și ridicati. Rezultatul va fi capacitatea de a identifica cei mai și mai puțin de încredere debitori. Dacă indicatorul de risc semnalează apariția unui risc de credit, banca trebuie să ia măsuri pentru a-l minimiza (de exemplu, schimbarea clasei de credit, creșterea ratei dobânzii, restructurarea datoriilor etc.). Utilizarea indicatorilor cheie de risc permite utilizarea în continuare a unui instrument de monitorizare, cum ar fi analiza migrației.
Analiza migrației riscului de credit
Pentru a utiliza eficient analiza migrației în practică, este necesar să se asigure coerența metodologiei de atribuire a ratingurilor de credit debitorilor. Analiza migrației, pe de o parte, este un instrument destul de intensiv în resurse, pe de altă parte, vă permite să evaluați cât de rapid și integral este rambursată datoria.
Valoarea actuală a ratingurilor de credit ne permite să evaluăm riscul de credit al împrumuturilor emise anterior, iar analiza retrospectivă ne permite să identificăm tendințele schimbărilor acestuia. În funcție de direcția de schimbare a ratingului întreprinderilor, starea acestora poate fi evaluată ca fiind în îmbunătățire, stabilă sau înrăutățire.
Pentru ca analiza migrației să producă rezultate fiabile, este necesar să se acumuleze informații pe perioade mari de timp, inclusiv perioade de creștere și de declin ale economiei în ansamblu sau dintr-o anumită industrie. În acest caz, analiza migrației va deveni un instrument eficient de monitorizare a riscului de credit.
Acest exemplu ilustrează probabilitatea ca ratingurile debitorilor să se mențină (migreze) în timp pentru debitorii din Vest. Pentru a utiliza această abordare în băncile rusești, este recomandabil să se efectueze observații statistice pe baza datelor statistice disponibile instituțiilor de credit asupra debitorilor lor. Cea mai eficientă modalitate ar fi determinarea probabilității de migrare a ratingului în funcție de termenul împrumutului.
În general, se poate observa că procesul de monitorizare a riscului de credit trebuie să se bazeze pe următoarele principii: standardizarea procedurilor de monitorizare a portofoliului de credite în ansamblu și a creditelor individuale; utilizarea unei structuri organizatorice descentralizate pentru monitorizarea riscului de credit; îmbunătățirea procesului de monitorizare a garanțiilor; luarea în considerare la monitorizarea specificului segmentelor individuale ale portofoliului de credite (facturi reduse, operațiuni de leasing); aplicarea în procesul de monitorizare a riscului de credit a unor instrumente precum indicatori cheie de risc (indicatori de stop) și analiza migrației.
Studiu de fezabilitate privind necesitatea unui credit;
Copii ale contractelor (acordurilor) de cumpărare de bunuri, produse, servicii, lucrări pentru care se solicită împrumut;
Copii ale contractelor (acordurilor) de vânzare de produse, lucrări efectuate, servicii, bunuri, care confirmă primirea veniturilor în conturile întreprinderii într-un anumit interval de timp;
Planuri de producție, vânzări sau cifra de afaceri a împrumutatului etc.;
Planul de prognoză a fluxului numerarîmprumutatul pentru perioada de utilizare a împrumutului;
Informații despre investiția fondurilor proprii ale împrumutatului în tranzacția de împrumut;
Un extras din procesul-verbal al ședinței consiliului de administrație al OJSC cu privire la decizia de a acorda un împrumut de la bancă (dacă volumul tranzacției de împrumut depășește 25% din moneda bilanţului împrumutatului);
Extras din protocol adunarea generală acționarii unui OJSC cu privire la decizia de a solicita un împrumut de la o bancă (dacă volumul tranzacției de împrumut depășește 50% din moneda bilanţului împrumutatului).
Principala sursă de rambursare a creditului ar trebui să fie veniturile din vânzările de produse (lucrări, servicii). Dar în cazul unor abateri reale de la nivelul planificat din diverse motive (scăderea producției, inflație, modificări ale condițiilor de piață etc.), împrumutatul trebuie să aibă surse secundare de rambursare a creditului, care includ diferite tipuri de obligații de garantare pentru rambursarea creditului (gaj acorduri, garanții, garanții bancare). Prin urmare, băncile solicită întotdeauna debitorilor potențiali să prezinte proiecte ale acestor acorduri, asupra cărora departamentul juridic al băncii își dă avizul.
V. Documente depuse de împrumutat pentru a garanta îndeplinirea obligațiilor din contractul de împrumut:
Proiect de contract de gaj asupra proprietății;
Inventarul garanțiilor (conform formei stabilite);
Documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor gajate;
Documente care confirmă valoarea reală de piață a garanției;
Contracte de asigurare pentru bunuri gajate la bancă;
Extras din procesul-verbal al ședinței Consiliului de Administrație al SA privind decizia de a oferi proprietatea SA ca garanție pentru împrumut (dacă volumul acestuia depășește 25% din moneda bilanţului);
Proiect de contract de garantare a terților;
Proiect de contract de garantare bancară;
Declarații contabile ale garantului, garantului (anuale și de la ultima dată de raportare înainte de emiterea creditului).
Pentru a evalua fiabilitatea garanției ca garanție a rambursării creditului, sunt utilizate trei criterii:
Raportul dintre valoarea bunului gajat și valoarea împrumutului;
Lichiditatea proprietății gajate;
Capacitatea băncii de a exercita controlul asupra proprietății gajate. Pentru a evalua posibilitatea de a accepta o garanție (garanție) a unui terț ca garanție pentru un împrumut, se efectuează o analiză a bonității acestuia în aceeași măsură ca și pentru împrumutatul principal.
Astfel, pe baza analizei cifrei de afaceri a contului curent al clientului, a situațiilor financiare, precum și a celorlalte documente ale acestuia, a ratelor de plată calculate și a bonității, se evaluează capacitatea clientului de a rambursa creditul la timp. Sursele secundare de rambursare a creditului sunt studiate și evaluate, adică obligații de securitate și evaluează, de asemenea, calitatea împrumutului în ansamblu. Evaluarea generală a calității împrumutului și a nivelului de risc de credit al băncii determinat de aceasta poate fi dată în puncte (pentru fiecare indicator de evaluare a calității împrumutului), a căror valoare este utilizată pentru determinarea riscului final. grupul împrumutului.
Pe baza rezultatelor analizei, ordonatorul de credite al băncii întocmește o concluzie, care reflectă fezabilitatea acordării unui credit și determină posibilii parametri ai acestuia (tipul creditului, valoarea acestuia, termenul, dobândă, securitate, termene de rambursare etc.). Decizia finală privind acordarea unui împrumut și parametrii acestuia, în funcție de procedura de sancționare a creditelor adoptată în „Manualul (regulamentele) privind politica de creditare a băncii”, se ia fie de șeful departamentului de credit, fie de comitetul de credit. a unei sucursale bancare (sau a băncii-mamă) sau a consiliului de administrație al băncii. Aceleași autorități iau decizia finală asupra naturii obligațiilor de garanție aferente împrumutului.
Odată cu adoptarea deciziilor finale privind acordarea unui împrumut către împrumutat și garantarea acestuia, începe următoarea etapă a procesului de creditare.
Intocmirea documentatiei de credit si acordarea creditului. În această etapă, părțile semnează contractele de împrumut și garanție, precum și formarea unui dosar de credit (dosar). Ar trebui să conțină toată documentația pentru tranzacția de împrumut și toate informațiile necesare despre debitor. Acordarea unui împrumut poate fi realizată în diverse moduri, despre care am discutat mai sus.
2.5 Monitorizarea creditului
Monitorizarea creditului este un sistem de monitorizare a stării portofoliului de credite al unei organizații de credit, inclusiv analiza, evaluarea și prognoza îndeplinirii condițiilor de împrumut stipulate prin acorduri. Portofoliul de credite al băncii este principala sursă de venit și, în același timp, principala sursă de risc la plasarea activelor. Stabilitatea băncii, reputația acesteia și rezultatele financiare depind în mare măsură de structura și calitatea portofoliului de credite. Ofițerii de credite și funcționarii superiori analizează cu atenție compoziția portofoliului pentru a identifica concentrările excesive de împrumuturi în anumite industrii sau cu debitori individuali, precum și împrumuturile cu probleme care necesită intervenția băncii.
Prin urmare, toate băncile care îndeplinesc cerințele moderne sau se străduiesc să le îndeplinească realizează monitorizarea creditului - monitorizarea rambursării creditelor, dezvoltând și luând măsuri pentru a asigura soluționarea acestei probleme.
Necesitatea acesteia se datorează rolului deosebit al intermediarului pe piața monetară și prezenței număr mare riscuri grave și diverse ale activităților bancare, potențial capabile de cât mai repede posibil dezechilibrează piața și participanții ei individuali
Monitorizarea este utilizată în diverse domenii ale activității umane și în diverse scopuri, dar în același timp are caracteristici și proprietăți comune. Monitorizarea creditului constă în monitorizarea evoluției rambursării creditului și a plăților dobânzilor, adică analizarea periodică a dosarului de credit al împrumutatului, revizuirea portofoliului de credite al băncii, evaluarea stării creditelor și efectuarea de audituri. Componentele sale sunt: evaluarea sistematică a calității debitorului, analiza gradului de adecvare a garanțiilor, monitorizarea respectării termenilor contractului de împrumut și realizarea măsurilor corective.
Scopul monitorizării creditului este de a asigura rambursarea la termen a datoriei principale și plata dobânzii la împrumut. Principalele direcții de monitorizare a creditului: starea financiară actuală a împrumutatului în statică și dinamică; îndeplinirea în timp util și complet a obligațiilor sale care decurg din termenii contractului de împrumut; calitatea garanțiilor pentru împrumut; amploarea riscului creditorului și corectitudinea formării rezervelor de credit; corelarea condițiilor contractului de împrumut cu tendințele actuale ale pieței; corectitudinea reflectării în contabilitate. contabilizarea de către creditor a mișcărilor legate de îndeplinirea termenilor contractului de împrumut. Pentru verificarea bonității împrumutatului și diagnosticarea precoce a riscului de credit, se folosesc metode matematice și statistice. Monitorizarea creditului se realizează integral sau parțial de către angajații serviciului de control intern sau alți specialiști în conformitate cu ordinul comitetului de credit al organizației de credit.
Monitorizarea creditului - un sistem de control bancar asupra întregului proces de creditare - se manifestă prin monitorizarea constantă atât a trecerii creditelor individuale, cât și a calității portofoliului de credite în ansamblu.
Monitorizarea poate fi de două tipuri: monitorizarea debitorului și monitorizarea băncii împrumutătoare.
Aproape toate diviziile băncii iau parte la monitorizarea împrumutatului: diviziile juridice, de securitate, operaționale și, dacă este necesar, diviziile care efectuează tranzacții valutare și tranzacții cu valori mobiliare, analitice și altele. Rolul principal, desigur, departamentul de credit (departament, management) joacă un rol.
Ofițerul de credite este obligat să înregistreze activitățile de control și să raporteze periodic asupra muncii depuse, prezentând o concluzie analitică asupra nivelului de risc pentru fiecare împrumut, iar managerul de credite este obligat să raporteze asupra calității portofoliului de credite al băncii în ansamblu ( Tabelul 13).
Monitorizarea creditului are ca scop colectarea de informatii despre debitor pe toata perioada pentru care a fost emis creditul, pentru a stabili controlul asupra modificarilor in rau pentru banca in datele care au stat la baza evaluarii initiale a bonitatii debitorului.
Monitorizarea creditului diferă de evaluarea inițială a creditului: în momentul comisionării. Verificările creditului sunt efectuate înainte de emiterea împrumutului, iar monitorizarea începe după emiterea împrumutului; pentru scopul propus. Verificările de credit sunt efectuate pentru a identifica riscul înainte de a lua o decizie finală de creditare, iar monitorizarea creditului este efectuată pentru a identifica riscul de credit în perioada pentru care este acordat creditul; dupa frecventa. Verificările inițiale ale creditului sunt efectuate o singură dată, dar monitorizarea creditului este în curs de desfășurare, de exemplu. periodic sau sistematic într-un anumit sens; după volum. La calcularea bonității, se evaluează fiabilitatea debitorului și garanția împrumutului.
Scopul controlului creditului este de a:
O protecția proprietății băncii împotriva pierderilor;
O respectarea cerințelor de reglementare ale Băncii Centrale;
O respectarea termenilor contractului de împrumut;
O menținerea bonității împrumutatului la nivelul corespunzător;
O îmbunătățirea calității portofoliului de credite;
O organizarea la timp a muncii cu creditorii problematici.
Obiectul monitorizării este respectarea contractului de împrumut.
În același timp, banca acordă atenție depunerii la timp a tuturor documentelor prevăzute în contract (extrase contabile certificate de inspectoratul fiscal, stenograme separate la bilanţ etc.), verifică modul de utilizare prevăzut a împrumutului, la timp. și plata integrală a principalului și a dobânzii.
Monitorizarea creditului include și verificarea la fața locului a împrumutatului.
Răspunsul în timp util la semnalele de manifestări timpurii ale dificultăților financiare emergente permite băncii să ia măsuri preventive pentru a îmbunătăți situația și pentru a proteja interesele băncii.
În primul rând, angajatul băncii trebuie să efectueze o analiză aprofundată a motivelor care au dus la deteriorarea situației împrumutatului. Atunci este recomandabil ca banca să: elaboreze un plan corectiv pentru acțiuni ulterioare; adăugați acest împrumut la lista de observații speciale; întâlnire cu conducerea întreprinderii; dacă este necesar, reduceți ratingul de credit al împrumutatului și modificați termenii tranzacției de împrumut (reconsiderați dimensiunea liniei de credit până la închiderea acesteia, folosiți garanții suplimentare, creșteți rata dobânzii la împrumut etc.); sporirea atenției asupra stării contului curent al împrumutatului, a creanțelor și datoriilor acestuia; începeți să căutați investitori care să investească fonduri suplimentare în această întreprindere; creșterea capitalului propriu al împrumutatului pe cheltuiala acționarilor și filialelor acestuia; organizarea asistenței financiare din partea altor instituții financiare și bancare; vânzarea întreprinderii către un terț.
Măsuri organizatorice și administrative: discuție cu principalii acționari a problemei noilor manageri ai întreprinderii, recrutarea unei noi echipe de conducere; încheierea unui acord de decontare cu împrumutatul (pentru a evita colectarea judiciară a datoriilor la împrumut); numirea managerilor și consultanților care să lucreze cu împrumutatul în numele instituției de credit.
În cazul în care reabilitarea creditului nu a putut preveni amenințarea nerambursării creditului, devine recomandabil să se ia măsuri legale, inclusiv o contestație oficială la garanți și garanți cu privire la îndeplinirea obligațiilor lor; vânzarea de garanții; vânzări de împrumuturi; înregistrarea documentelor (cererea de faliment a întreprinderii debitoare).
În practică, activitatea unei bănci cu împrumuturi cu probleme este adesea organizată într-un departament special pentru gestionarea creditelor cu probleme. Acolo unde acest lucru este inadecvat (portofoliul mic de credite cu probleme), băncile creează grupuri de lucru speciale din rândul angajaților departamentului de credit, departamentului juridic și departamentului de securitate. Suportul metodologic pentru această lucrare este cel mai adesea „Regulamentul de lucru cu împrumuturi problematice” elaborat de bancă. Creditele potențial problematice se pot datora atât concentrării excesive a riscurilor în portofoliul de credite, execuției neprofesionale a documentației de credit, cât și incapacității de a controla eficient procesul de creditare. Eficacitatea lucrului cu împrumuturile problematice este determinată în mare măsură de calificările personalului, de calitatea informațiilor și a suportului metodologic și de capacitatea băncii de a răspunde rapid la semnalele privind deteriorarea investițiilor în împrumuturi.
Monitorizarea unei instituții de credit este un sistem de control extern asupra operațiunilor de credit ale băncilor, desfășurat ca parte a activităților de supraveghere ale Băncii Rusiei.
Acesta include: analiza portofoliului de credite al băncii, identificarea încălcărilor și elaborarea de recomandări pentru ajustarea acestuia; analiza conformității cu standardele, limitele, cerințele pentru formarea rezervelor; verificarea implementării controlului asupra executării contractelor de împrumut; organizarea muncii cu datorii restante; evaluarea activității departamentului de credit al băncii și a Comitetului de credit; verificarea corectitudinii reflectării tranzacţiilor de credit pe conturi contabilitate.
Verificările de inspecție sunt efectuate în conformitate cu Recomandările metodologice ale Băncii Rusiei și au ca scop evaluarea riscului de credit al unei organizații de credit.
Viabilitatea sistemului bancar rus este strâns legată de participarea băncilor la creditarea sectorului real al economiei, ceea ce este confirmat de ritmul de creștere a datoriei de credit. Cu toate acestea, există motive să se considere că dezvoltarea operațiunilor de creditare a băncilor este insuficientă și nivelul acestora este sub valoarea maximă a activelor totale ale băncii. Motivul pentru aceasta rămâne nivelul ridicat al riscului de credit, din cauza instabilității financiare a întreprinderilor din sectorul real, precum și imperfecțiunii cadrului de reglementare pentru reglementarea operațiunilor de creditare bancară.
Pentru a minimiza riscurile de credit, este necesară monitorizarea creditului bazată științific.
Conceptul de monitorizare este studiat și utilizat în diverse domenii de activitate științifică și practică. Complexitatea formulării este asociată cu apartenența ei atât la domeniul științei, cât și la domeniul practicii. Poate fi considerat atât ca o modalitate de studiere a realității, folosită în diverse științe, cât și ca o modalitate de asigurare a sferei managementului diverse tipuri activități prin furnizarea de informații la timp și de înaltă calitate.
A.V. Anikin definește monitorizarea ca fiind „observarea constantă a oricărui proces pentru a determina conformitatea acestuia cu rezultatul dorit sau cu propunerile inițiale - observarea, evaluarea și prognoza stării mediului în legătură cu activitățile umane”.
Monitorizarea, fiind un instrument de cercetare a pieței, este înțeleasă ca observarea regulată a proceselor care au loc pe piață, asigurată într-un fel sau altul, capabilă să formeze o bază informațională pentru luarea deciziilor de marketing.
Monitorizare bancară, conform lui I.Yu. Varyash este o evaluare regulată a activităților financiare ale întreprinderilor și completează statisticile guvernamentale cu indicatori de evaluare. În același timp, monitorizarea nu poate înlocui statisticile, iar rezultatele acesteia trebuie să fie comparabile cu datele statistice. Numai atunci poate servi ca instrument de analiză economică. A. Gavrilov notează că monitorizarea ar trebui înțeleasă ca analiză a bilanțurilor și anchetelor.
Khorev A.I., Voronin V.P. și Ovchinnikova T.I. susțin că monitorizarea implică colectarea de informații, evaluarea și prognozarea lor cuprinzătoare folosind un sistem stabil de indicatori. Necesitatea implementării acestei cerințe este dictată de concentrarea ei pe analiza și compararea rezultatelor managementului. Obiectele de observație în monitorizare, în opinia lor, sunt relațiile socio-economice la întreprindere, relațiile și interacțiunile acestora cu mediul extern. Subiecții pot fi specialiști și manageri autorizați care sunt capabili să judece mecanismele interne de producție, prioritățile de dezvoltare, starea unității, acționând ca experți în domeniul proceselor socio-economice din întreprindere.
E. Antosenkov, O. Petrov caracterizează monitorizarea ca fiind colectarea operațională de date despre fenomene și procese complexe descrise de un număr destul de mic de cheie, în special indicatori importanțiîn scopul diagnosticării prompte a stării obiectului de cercetare în dinamică. Ele subliniază, de asemenea, proprietatea monitorizării operaționale și o definesc ca urmărire operațională direcționată și analiză a evoluțiilor economice în curs.
Atunci când se efectuează monitorizarea, este necesar să se obțină informații care să fie reprezentative pentru diverse obiecte, întreprinderea ca întreg și componentele sale individuale (relația dintre sistem și o parte a sistemului). Domeniul principal de aplicare practică a monitorizării este managementul, sau mai degrabă serviciile de informare pentru management în diverse domenii de activitate. Monitorizarea este un fenomen destul de complex și ambiguu.
Este folosit în diverse domenii și în diverse scopuri, dar, în același timp, are caracteristici și proprietăți comune. Sistemul de monitorizare a întreprinderii reprezintă o gamă largă de măsuri organizatorice, metodologice și manageriale.
Organizarea monitorizării este asociată cu definirea și selectarea combinației optime a diferitelor forme și tipuri de monitorizare, ținând cont de caracteristicile unei anumite situații. Monitorizarea situației socio-economice, conform lui A.I Khorev și V.P. Voronin, este o metodă destul de nouă de activitate științifică și practică, al cărei scop este de a obține și prelucra informații proactive despre starea sistemului și tendințele de dezvoltare. Acest obiectiv, conform lui I.A. Krivobokov, se realizează prin utilizarea anumitor grupuri de fenomene, parametri, factori incluși în forma conceptuală „indicatori de monitorizare”, formați în funcție de criteriile de complexitate, integrativitatea reflectării stării rezultate a principalelor interacțiuni cauzale în cantitativ și relații calitative.”
În Regulamentul Băncii Rusiei nr. 186-P din 19 martie 2002 „Cu privire la monitorizarea întreprinderilor de către Banca Rusiei”, monitorizarea se caracterizează prin: monitorizarea constantă a totalității acestora prin efectuarea de anchete privind schimbările condițiilor economice, activitatea investițională, situația financiară. a întreprinderilor, precum și sistematizarea informațiilor primite.
Monitorizarea creditului (observarea), conform L.A. Drobozina este o monitorizare constantă de către instituțiile de credit asupra modului de utilizare a împrumutului emis și a stării financiare a întreprinderii client. Împrumuturile servesc ca principală sursă de venit bancar și în același timp motivul principal risc. Stabilitatea băncii și viitorul acesteia depind de structura și calitatea portofoliului de credite. Prin urmare, toate băncile care îndeplinesc cerințele moderne sau se străduiesc să le îndeplinească efectuează monitorizarea creditului.
În timpul implementării unui produs de credit banking, se efectuează monitorizarea arhivistică și operațională a creditului - control asupra implementării și respectării termenilor acordului. Arhivarea include monitorizarea progresului rambursării creditului prin colectarea și gruparea documentelor (dosar de credit), inclusiv materiale despre dinamica bonității clientului, starea mediului, garanțiile pentru împrumut etc.
Scopul monitorizării operaționale a creditului este de a detecta, cât mai devreme posibil, și de a identifica creditele cu probleme. Semnalele și indicatorii lor sunt uneori clar legate de împrumut, dar de cele mai multe ori sunt destul de abstracte: o scădere bruscă a creanțelor; scăderea ratelor de lichiditate; scăderea volumelor de vânzări; pierderi din activitățile de exploatare; precum și: refuzul sau nefurnizarea la timp a informațiilor solicitate de bancă; acumularea de exces, rezerve speculative; evitarea contactelor de către managerii companiei; pierderea unor clienți importanți; comportamentul atent al partenerilor de afaceri ai împrumutatului (interogări despre bonitatea acestuia, reputația afacerii, contacte etc.).
Astfel, conceptul de monitorizare a creditului include un sistem de monitorizare a rambursării creditelor, elaborarea și adoptarea de măsuri care să asigure soluționarea acestei probleme. În ciuda faptului că astăzi în practica bancară folosesc diverse moduri monitorizarea creditului, toate se bazează pe câteva principii principale:
- 1. Verificarea periodică a tuturor tipurilor de credite. La fiecare 30, 60 sau 90 de zile sunt verificate toate creditele mari și selectiv mai mici.
- 2. Dezvoltarea atentă a etapelor de control al creditului pentru a se asigura că toate cele mai importante conditii pentru fiecare împrumut, inclusiv:
- - conformitatea platilor efective ale creditului cu datele calculate;
- - calitatea și starea garanțiilor de împrumut;
- - caracterul complet al documentației relevante, capacitatea de a obține garanție și dreptul legal de a acționa în justiție împotriva împrumutatului, dacă este necesar;
- - evaluarea schimbărilor în situația financiară și previziunile privind creșterea sau scăderea nevoilor debitorului pentru un împrumut bancar;
- - evaluarea conformității împrumutului emis cu politica de creditare a băncii și cu standardele elaborate de autoritățile de reglementare în raport cu portofoliul său de credite.
- 3. Cea mai frecventă inspecție a împrumuturilor problematice, crescând frecvența inspecțiilor pe măsură ce problemele asociate cu un anumit împrumut cresc.
- 4. Revizuiri mai frecvente ale creditelor în fața unei crize economice sau a apariției unor probleme semnificative în acele industrii în care banca a investit o parte semnificativă a resurselor sale (de exemplu, o schimbare semnificativă a legislației fiscale sau de export-import; apariția de noi concurenți sau schimbări în tehnologie care necesită utilizarea de noi metode de producție și vânzarea produselor).
Un element important al monitorizării creditului este auditul intern al creditării. O astfel de verificare este efectuată (atât în secret, cât și în mod deschis) de către un departament aflat în subordinea controlorului băncii. Controlorul este direct subordonat administrativ președintelui băncii sau adjunctului acestuia. Rapoartele de audit trag concluzii cu privire la:
- - starea generală a acordării de împrumuturi și rambursarea acestora;
- - principalele motive pentru neplata creditelor (ca urmare a calificărilor insuficiente: angajații care se confruntă cu aceste probleme, practica acordării de împrumuturi în afara procedurii stabilite - conform instrucțiunilor conducerii băncii);
- - provizioane pentru anularea creditelor neperformante;
- - starea fondurilor pentru acoperirea datoriilor la credite;
- - starea de mentinere a raportarii creditului si a altor documentatii, inclusiv a dosarului de credit. Conține recomandări privind măsurile financiare, de personal, organizatorice și de altă natură pentru a rezolva problema rambursării creditului.
Acest control, implementat sub forma unui sistem de monitorizare aprofundată a stării financiare, va contribui la răspunsul imediat la tendințele negative ale activităților financiare și economice ale debitorilor.
Situația macroeconomică actuală în Federația Rusă determină apariţia unui număr mare de riscuri care se manifestă atât în sfera financiară, cât şi în sfera producţiei reale. De menționat că situația economică actuală a scos la iveală toate problemele guvernanței corporative, nu numai în rândul întreprinderilor împrumutate, ci și în rândul instituțiilor de credit înseși. Potrivit unor experți, ponderea creditelor problematice în portofoliul de credite al unor bănci mari se apropie în prezent de 10-15%.
Din septembrie-octombrie 2008, aproape toate băncile au înăsprit cerințele pentru noii debitori în ceea ce privește garanțiile și bonitatea. Ei au revizuit parametrii activităților financiare și economice ale noilor debitori, care s-au potrivit pentru creditori. Băncile au început să acorde mai multă atenție activităților debitorilor existenți.
Ce este monitorizarea aprofundată și de ce este necesară?
Monitorizarea aprofundată se realizează într-o situație economică instabilă pentru a răspunde mai rapid în cazul în care împrumutatul întâmpină probleme.
Monitorizarea aprofundată diferă de monitorizarea obișnuită:
Frecvența comportamentului;
Volum mare de informații luate în considerare;
Caracter complex.
Monitorizarea este o evaluare periodică a stării financiare a împrumutatului pe baza situațiilor financiare pentru a determina probabilitatea rambursării împrumutului și rezerva estimată pentru eventualele pierderi din împrumut.
Conform Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 martie 2004 nr. 254-P „Cu privire la procedura instituțiilor de credit de a forma rezerve pentru eventualele pierderi din împrumuturi, împrumuturi și datorii echivalente” (denumit în continuare Regulamentul nr. 254-P), evaluarea riscului de credit pentru fiecare credit acordat (raționamentul profesional) trebuie efectuată de către instituția de credit în mod continuu.
Organizația de credit, în modul stabilit de organismul autorizat (organismele abilitate) al organizației de credit, documentează și include în dosarul împrumutatului informații despre debitor, inclusiv raționamentul profesional al organizației de credit cu privire la nivelul riscului de credit aferent împrumutului, informații despre analiza, pe baza rezultatelor căreia s-a făcut raționamentul profesional, concluzie asupra rezultatelor evaluării poziției financiare a împrumutatului, calculul rezervei.
Se intocmesc documentele specificate:
Pentru creditele acordate indivizii, - cel puțin o dată pe trimestru de la data raportării;
De persoane juridice care nu sunt instituții de credit - cel puțin o dată pe trimestru de la data următoare datei de raportare;
Pentru creditele acordate instituțiilor de credit - cel puțin o dată pe lună de la data raportării.
Factori care determină monitorizarea aprofundată:
Necesitatea de a înțelege starea reală a debitorilor specifici și a industriei în ansamblu;
Creșterea neplăților;
O atmosferă de neîncredere generală în sectoarele corporative și financiare;
O creștere a numărului de obligațiuni corporative;
Scăderea producției în principalele sectoare ale economiei;
Refuzul majorității băncilor de a acorda împrumuturi, chiar și cu limite deschise;
Cerințele Regulamentului nr. 254-P, Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 martie 2006 nr. 283-P „Cu privire la procedura de formare a rezervelor pentru posibile pierderi de către instituțiile de credit”, precum și necesitatea pentru determinarea rezervei pentru eventuale pierderi la credite, inclusiv în scopul generării raportării bancare conform IFRS.
După cum se poate observa din figură, cele două tipuri de monitorizare se completează reciproc, întrucât monitorizarea lunară nu se efectuează la datele monitorizării trimestriale.
Tabel 1. Diferențe în conținutul monitorizării trimestriale și lunare
Industriile cele mai afectate de criză
În opinia noastră, factorii care contribuie la clasificarea industriei în care își desfășoară activitatea împrumutatul ca fiind problematică pot fi următorii:
Scăderea semnificativă a cererii de produse;
Produsul principal al industriei nu este un produs esențial;
Costuri de producție semnificative;
Industria depinde în mod semnificativ de ordine guvernamentale;
Produsele industriei sunt exclusive și vizează un anumit grup de cumpărători.
Pe baza acestor factori, sectoarele problematice includ:
Comerţ cu ridicata;
Comerț cu bunuri de lux;
Comerț cu mașini;
Constructii;
Metalurgie.
Trebuie remarcat faptul că întreprinderile care operează în aceste industrii nu întâmpină neapărat dificultăți financiare serioase, dar este necesar să se acorde o atenție deosebită factorilor de piață atunci când se analizează activitățile lor financiare.
Documente necesare pentru monitorizarea stării debitorilor
În funcție de tipul de monitorizare, documentele solicitate debitorilor se pot împărți și în două grupe: documente solicitate trimestrial și documente solicitate lunar. Gruparea documentelor este prezentată în tabelul 2.
Tabel 2. Documente solicitate în cadrul monitorizării financiare
Monitorizare trimestrială pe baza situațiilor financiare
Algoritmul de analiză bazat pe situațiile financiare poate fi prezentat astfel:
Analiza verticala si orizontala a bilantului si a contului de profit si pierdere;
Cercetare de conturi de încasat și de plătit, stocuri, investiții financiare, împrumuturi și credite;
Cercetare de lichiditate si solvabilitate;
Analiza stabilitatii financiare;
Analiză activitate de afaceri;
Analiza cost-beneficiu;
Analiza factorilor de piață și non-piață.
În mod obișnuit, instituțiile de credit evaluează situația financiară a unui debitor pe baza propriei metodologii, care de cele mai multe ori implică calcularea unui rating pe baza unui număr de indicatori financiari. Să ne oprim asupra celor mai importante componente ale monitorizării în condițiile actuale.
CERCETAREA CONTURILOR DE CREANTE
În cadrul monitorizării se solicită o decriptare a conturilor de încasat (rândurile 240, 241, 246 etc. ale bilanţului). În general, cel puțin 80% din toate creanțele trebuie să fie descifrate, indicând contrapărțile, precum și toți debitorii a căror datorie este de cel puțin 5% din totalul creanțelor.
Analiza datoriei examinează:
Dinamica conturilor de încasat și compararea acesteia cu dinamica veniturilor;
Prezența și dinamica creanțelor restante (determinate pe baza datelor împrumutatului, precum și pe baza dinamicii rezervelor pentru creanțe îndoielnice, contul 63);
Structura creantelor (dependenta de marii cumparatori, clienti, identificarea firmelor afiliate debitorului);
Determinarea principalelor forme de decontare cu clientii si modificarile acestora.
STUDIU REZERVĂ
Stocurile pot fi clasificate:
Pentru materii prime și consumabile;
Costuri în curs de desfășurare;
Produse finite;
Bunuri expediate;
Cheltuieli amânate.
În timpul analizei rezervelor se examinează următoarele:
Structura inventarului;
Dinamica inventarului.
În plus, este necesar să se compare dinamica lucrărilor în curs și a produselor finite cu dinamica veniturilor, a creanțelor și a datoriilor.
CERCETAREA INVESTIȚIILOR FINANCIARE PE TERMEN LUNG ȘI SCURT
Ca parte a monitorizării, aceștia solicită de obicei o defalcare detaliată a investițiilor financiare pe termen lung și pe termen scurt la paginile 140 și 250 din bilanț, indicând denumirile investițiilor specifice. În cadrul analizei investițiilor financiare se examinează următoarele:
Dinamica investițiilor financiare;
Structura investițiilor financiare;
Scopul investițiilor financiare;
Surse de finanțare a investițiilor;
Lichiditatea investițiilor financiare și posibilitatea de implementare rapidă a acestora.
CERCETAREA FACTORILOR DE PIAȚĂ ȘI NEPIATA
Relația dintre factorii de piață și cei non-piață este prezentată în Tabelul 3.
Tabelul 3. Factori de piață și non-piață
Monitorizarea lunara a situatiei financiare
Algoritmul de analiză poate fi prezentat după cum urmează:
Cercetarea veniturilor;
Cercetarea creantelor si datoriilor, identificarea datoriilor problematice;
Cercetare de rezerve, investiții financiare, împrumuturi și credite;
Analiza cifrei de afaceri bancare și a planului de flux de numerar al împrumutatului;
Monitorizarea stării garanției.
Următoarele caracteristici ale monitorizării lunare pot fi remarcate:
În ceea ce privește creanțele, datorii, stocurile, investițiile financiare, împrumuturile și creditele, analiza se realizează în mod similar cu monitorizarea trimestrială, dar baza analizei nu este situatii financiare, și bilanţuri pentru conturile contabile.
În cadrul studiului creanțelor și datoriilor se solicită bilanţuri pentru conturile 60, 62, 76 pentru o anumită perioadă, defalcate pe contrapartide, sau o defalcare a creanţelor sau datoriilor la o anumită dată, cu indicarea celor restante. Obiectivele analizei datoriilor sunt:
Compararea conturilor de încasat și de plătit cu datele de raportare sau datele din luna precedentă și identificarea tendințelor;
Identificarea modificărilor în structura datoriilor și a motivelor modificării acesteia;
Identificarea datoriilor restante (pot fi găsite indirect prin identificarea debitorilor și creditorilor pentru care datoria este în creștere sau nu s-a schimbat de mult timp);
Identificarea companiilor afiliate in structura datoriei, determinarea eventualelor modificari in schema de munca sau forme de decontari cu contrapartidele.
În cadrul studiului de inventariere se solicită bilanţuri pentru conturile 10, 20, 41, 43 etc.
Obiectivele analizei stocurilor sunt:
Comparați diverse articole de inventar cu datele raportate sau ale lunii anterioare și identificați tendințele;
Identificarea structurii stocurilor și a motivelor modificărilor acesteia;
Compararea dinamicii stocurilor cu dinamica conturilor de încasat și de plătit, precum și a veniturilor;
Determinarea posibilelor suprastocuri și stocuri ilichide.
În cadrul analizei veniturilor se solicită fie o declarație de TVA (care reflectă veniturile trimestriale), fie un bilanț pentru contul 90-1 pentru o anumită perioadă, precum și certificate de venit în natură. Atunci când se analizează veniturile, atenția principală este acordată:
Structura veniturilor pe tip de produs și compararea acestuia cu perioadele precedente;
Dinamica veniturilor și comparație cu perioadele anterioare.
În plus, atunci când studiem veniturile, este important să țineți cont de sezonalitate, precum și de caracteristicile ciclului de producție al companiei.
Este foarte important să analizați cifra de afaceri bancară ca parte a monitorizării lunare din următoarele motive:
Potrivit RAS, veniturile sunt reflectate de transport, astfel încât analiza cifrei de afaceri în bănci face posibilă evaluarea fluxului de numerar;
Certificatele de la băncile care deservesc ar trebui să reflecte informații despre prezența unui dosar cu documente neplătite, ceea ce face posibilă identificarea potențialelor probleme ale împrumutatului;
De asemenea, certificatele trebuie să conțină informații despre împrumuturile emise de bănci, ceea ce vă permite să comparați aceste informații cu datele contabile și să estimați sarcina creditului.
De obicei, în cadrul unui studiu al cifrei de afaceri în bănci, se solicită următoarele:
Certificat de la Serviciul Fiscal Federal privind conturile bancare deschise;
Certificate de cifra de afaceri, indexul cardului si disponibilitatea creditelor, obligatii in afara bilantului.
Înregistrarea rezultatelor monitorizării. Confruntarea cu datorii problematice
Rezultatele monitorizării sunt prezentate sub forma unei note analitice, care conține de obicei următoarele informații:
Numele împrumutatului, tipul produsului de credit și parametrii tranzacției;
Industria împrumutatului, scurtă analiză a factorilor de piață și non-piață;
Concluzii bazate pe rezultatele analizei pe verticală și orizontală a bilanțului și a contului de profit și pierdere;
Concluzii bazate pe rezultatele analizei lichidității, stabilității financiare, activității afacerii și rentabilității;
Analiza veniturilor din vanzari;
Analiza creantelor, datoriilor, investitiilor financiare, stocurilor, imprumuturilor si creditelor;
Analiza cifrei de afaceri in banci;
Analiza portofoliului de comenzi al împrumutatului și a planului de cash flow;
Concluzii bazate pe rezultatele monitorizării garanțiilor;
Concluzie generală despre schimbările de risc pentru o anumită tranzacție/debitor.
Factori care pot indica probleme potențiale pentru împrumutat:
O scădere bruscă a veniturilor și a încasărilor în conturile curente;
Creșterea stocurilor și a lucrărilor în curs;
Creșterea creanțelor, creșterea datoriei restante;
Creșterea conturilor de plătit, inclusiv a celor restante;
Creșterea portofoliului de credite;
Disponibilitate fisiere card pentru facturi;
Prezentarea cererilor autoritatile fiscale;
Depunerea reclamațiilor de către terți;
Scăderea cererii de produse;
Prezența decalajelor de numerar anticipate fără finanțare suplimentară etc.
Dacă apare o datorie potențial problematică, trebuie să:
Să conducă negocieri cu împrumutatul, garanții și garanții pentru împrumuturi;
Înțelegeți cauzele potențialelor probleme;
Înțelegeți necesitatea restructurarii creditelor;
Găsiți o soluție de restructurare reciproc acceptabilă.
Reguli de bază de conduită pentru creditori în caz de restante:
Corectitudine;
Persistenţă;
Concentrați-vă pe găsirea unei soluții reciproc acceptabile;
Respectarea legilor.
În concluzie, trebuie remarcat faptul că instituțiile de credit trebuie să își restructureze activitatea în ceea ce privește evaluarea situației financiare a debitorilor existenți prin aprofundarea și creșterea frecvenței analizelor. Abordările propuse pentru construirea unui sistem de monitorizare aprofundată vor ajuta nu numai la evaluarea corectă a stării financiare în scopuri de rezervare, ci și la răspunsul imediat la apariția dificultăților financiare în rândul debitorilor.