Contabilitate pentru software de contabilitate. Contabilitatea cheltuielilor pentru un program de contabilitate La ce ar trebui să acordați atenție atunci când încheiați un contract de contrapartidă

A cumpărat o licență de client pentru la locul de muncă 1s, cum se contabilizeaza aceasta operatiune in evidenta contabila si in evidenta contabila?Va multumesc!

iar în contabilitate și contabilitate fiscală, costul achiziției programului 1C este anulat uniform pe durata contractului.

O procedură de contabilitate detaliată pentru programul 1C este prezentată mai jos în recomandările Sistemului Glavbukh

O organizație nu poate doar să creeze un program de calculator pe cont propriu, ci și să-l cumpere.

Atunci când cumpără un program de calculator, o organizație poate achiziționa: *

• drepturi exclusive asupra acesteia în temeiul unui acord de înstrăinare;
• dreptul de a-l folosi (drept neexclusiv, licență) conform unui acord de licență.

La achiziționarea unui program de calculator, se încheie un acord cu (clauza 1, articolul 1233 din Codul civil al Federației Ruse). În același timp, un acord privind înstrăinarea drepturilor exclusive asupra unui program de calculator trebuie întocmit în scris (clauza 2, articolul 1234 din Codul civil al Federației Ruse).

Drepturi de utilizare

Dacă o organizație a dobândit dreptul de a utiliza un program de calculator în baza unui acord de licență (drept neexclusiv, licență), atunci acest drept poate fi exclusiv sau neexclusiv.

Dacă unei organizații i s-a acordat o licență exclusivă, aceasta este singura care utilizează programul pentru calculator în limitele drepturilor ce i se transferă. De exemplu, din ordinul organizației, a fost dezvoltat un program de contabilitate de gestiune. Conform acordului, organizația deține drepturi exclusive de utilizare a programului în activitățile sale de afaceri, iar dezvoltatorul - drepturi exclusive asupra acestuia. Într-o astfel de situație, dezvoltatorul nu are dreptul de a furniza un program de calculator pentru utilizare de către alte persoane, iar organizația nu are dreptul de a dispune de programul de calculator în alt mod decât utilizarea acestuia în activitățile sale.

Cu toate acestea, programul poate fi folosit și sub o licență simplă (neexclusivă). Apoi proprietarul inițial al programului își păstrează dreptul de a încheia acorduri de licență cu alte organizații. *

Această procedură decurge din articole și din Codul civil al Federației Ruse.

Contabilitatea programului nu este inclusă în imobilizările necorporale

Dacă nu sunt îndeplinite condițiile pentru recunoașterea unui program de calculator ca parte a imobilizărilor necorporale și, de asemenea, dacă acesta este primit pentru utilizare în baza unui contract de licență, reflectă costurile achiziției sale astfel: *

• cheltuielile perioadelor viitoare, dacă se stabilește o sumă fixă ​​pentru utilizarea unui program de calculator, care este transferată la un moment dat;
• cheltuieli de funcționare, dacă se fac plăți periodice pentru utilizarea programului pentru calculator. De exemplu, suma de plată lunară depinde de numărul de copii ale programului de calculator vândut.

Totodată, efectuați următoarele înregistrări în contabilitate: *

Debit 97 Credit 60 (76)
- se ia în considerare o plată fixă ​​unică pentru utilizarea unui program de calculator;

Debit (20, 23, 25, 26, 44...) Credit 60 (76)
– se iau în considerare plățile periodice pentru utilizarea unui program de calculator.

După punerea în funcțiune a programului pentru calculator, costurile de achiziție ale acestuia, contabilizate ca cheltuieli amânate, sunt supuse ștergerii. Procedura de anulare a cheltuielilor aferente mai multor perioade de raportare, organizația o stabilește în mod independent. De exemplu, o organizație poate anula o singură plată unică pentru utilizarea unui program de calculator în mod egal pe o perioadă aprobată prin ordinul șefului. * Fixați opțiunea aplicabilă pentru anularea cheltuielilor amânate în politica contabilă în scopuri contabile (clauza și PBU 1/2008). Ștergeți costurile de achiziție a unui program de calculator, contabilizate ca cheltuieli amânate, reflectă înregistrările:

Debit 20 (23, 25, 26, 44...) Credit 97
- cheltuielile pentru achiziționarea unui program de calculator sunt anulate.

Contabilul-șef sfătuiește: în politica contabilă în scopuri contabile, fixați aceeași procedură de anulare a cheltuielilor aferente mai multor perioade de raportare, ca și în contabilitatea fiscală. În acest caz, nu vor exista diferențe temporare în contabilitatea entității.

În plus, dacă organizației i s-au acordat drepturile de utilizare a unui program de calculator (în baza unui acord de licență), acesta este recunoscut ca imobilizări necorporale primite pentru utilizare. Luați în considerare un astfel de program de calculator într-un cont în afara bilanțului. Acest lucru este menționat în paragraful 39 din PBU 14/2007. Planul de conturi nu prevede un cont separat în afara bilanţului pentru contabilizarea imobilizărilor necorporale primite pentru utilizare. Prin urmare, organizația trebuie să deschidă în mod independent un cont în afara bilanțului și să stabilească acest lucru în politica contabilă în scopuri contabile. De exemplu, acesta ar putea fi contul 012 „Imobilizări necorporale primite pentru utilizare”:

Debit 012 „Imobilizări necorporale primite pentru utilizare”
- se ia în considerare costul drepturilor asupra unui program de calculator primit pentru utilizare (pe baza unui acord de licență).

S.V. Razgulin

impozit pe venit

Luați în considerare costurile achiziției unui program de calculator atunci când calculați impozitul pe venit în următoarea ordine.

Dacă o organizație achiziționează un program de calculator împreună cu un computer, costul programului nu trebuie să fie separat de costul computerului. Dacă computerul a fost achiziționat fără un minim software, cheltuielile pentru achiziționarea și instalarea unor astfel de programe, includ în costul inițial al computerului drept cheltuieli pentru aducerea acestuia într-o stare de utilizare (alineatul 2, clauza 1, articolul 257 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de clarificări sunt conținute în scrisorile Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 13 mai 2011 nr. KE-4-3 / 7756, din 29 noiembrie 2010 nr. ShS-17-3 / 1835.

În caz contrar, contabilizați un program de calculator ca imobilizare necorporală dacă sunt îndeplinite ambele condiții următoare:

• organizația are dreptul exclusiv asupra programului pentru calculator;
• dreptul exclusiv și existența propriu-zisă a programului pentru calculator sunt documentate;
• un program de calculator este utilizat în producția de produse (când desfășoară o muncă, prestează servicii) sau pentru nevoi manageriale;
• utilizarea unui program de calculator poate aduce beneficii economice (venituri);
• durata de viață utilă a programului de calculator este mai mare de 12 luni.

Astfel de cerințe sunt enumerate în paragraful 3 al articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cheltuieli pentru achiziționarea drepturilor exclusive asupra unui program de calculator în valoare de peste 40.000 de ruble. amortizare prin amortizare (subclauza 2, clauza 3, articolul 257, clauza 1, articolul 256 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Începeți să acumulați amortizarea din luna următoare după punerea în funcțiune a programului de calculator (clauza 4, articolul 259 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Costul dobândirii drepturilor exclusive asupra unui program de calculator în valoare de 40.000 de ruble. sau mai puțin, precum și pentru programele care nu pot fi contabilizate ca active necorporale (de exemplu, la obținerea dreptului de utilizare în baza acordurilor de licență și sublicență), se reflectă ca alte cheltuieli * (). Totodată, organizația are dreptul să ia în considerare costurile asociate utilizării programului în baza unui contract de licență la calculul impozitului pe venit, indiferent dacă programul este sau nu înregistrat la Rospatent (scrisoare Ministerului Finanțelor). al Rusiei din 17 martie 2008 Nr. 03-03-06/1/185 ).

Dacă organizația utilizează metoda de acumulare, luați în considerare plățile periodice pentru utilizarea unui program de calculator pe măsură ce acestea se acumulează (clauza 1, articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Situatie: dacă este necesar să se aloce o plată unică pentru utilizarea unui program de calculator la calcularea impozitului pe venit. Organizația aplică metoda de angajamente (mod = 112, id = 51971) *

Da nevoie.

Acest lucru se explică prin faptul că, conform metodei de angajamente, cheltuielile sunt recunoscute în perioada la care se referă. Dacă cheltuielile se referă la mai multe perioade de raportare, acestea trebuie distribuite.

Cheltuielile sunt anulate uniform (conform perioadelor de raportare). Perioada de anulare a cheltuielilor este determinată de un acord sau alt document (de exemplu, un formular de licență, care indică perioada de valabilitate a acestuia).

În cazul în care perioada la care se referă costurile nu poate fi determinată cu precizie (de exemplu, contractul de licență nu specifică perioada de valabilitate a acestuia), costurile vor trebui anulate pe o perioadă de cinci ani.

Această procedură este stabilită de paragraful 1 al articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Aceste prevederi se aplică și procedurii de contabilizare a costului de achiziție a software-ului plătit la un moment dat. Prin urmare, o plată unică pentru utilizarea unui program de calculator trebuie să fie distribuită din luna în care a început operarea directă a acestuia.

Această concluzie este confirmată de scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 iunie 2011 nr. 03-03-06 / 1/330, din data de 7 iunie 2011 nr. 03-03-06 / 1/331, din februarie 2, 2011 Nr. 03-03 -06/1/52, din 30 decembrie 2010 Nr. 03-03-06/2/225.

Contabilul-șef sfătuiește: există argumente care permit să nu se distribuie o plată unică pentru utilizarea unui program de calculator sub metoda de angajamente, ci să o recunoască la un moment dat. Ele sunt după cum urmează.

Cu metoda de acumulare, cheltuielile trebuie distribuite numai dacă termenii contractului prevăd încasarea de venituri în mai mult de o perioadă de raportare (paragraful 3, clauza 1, articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, dacă primirea veniturilor (livrarea software-ului) și implementarea cheltuielilor (plata pentru software) au loc în aceeași perioadă, atunci nu este nevoie să distribuiți aceste costuri. Ele pot fi anulate la un moment dat (în perioada la care se referă) (, Districtul Volga din 16 februarie 2009 Nr. A55-9496 / 2008).

Dacă organizația utilizează metoda numerarului, reduceți baza de impozitare după achiziționarea și plata programului pentru calculator (clauza 3, articolul 273 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu contează ce plăți (o singură dată sau periodice) sunt stabilite pentru utilizarea unui program de calculator.

S.V. Razgulin

Director adjunct al Departamentului Fiscal

și politica vamală și tarifară a Ministerului de Finanțe al Rusiei

Instruire

La achiziționarea de software, de exemplu, Windows OS, pachet Microsoft Office, programe de contabilitate (cum ar fi „1C: Accounting”, „Galaxy”, „Sail”, etc.), organizația dobândește drepturi neexclusive asupra acestora, devenind astfel , unul dintre utilizatorii unui astfel de produs software, dar nu are dreptul de a reproduce, revande sau obține în alt mod venituri din posesia acestui produs. În plus, prin achiziționarea unei versiuni pentru un singur utilizator, conducerea organizației nu are dreptul de a instala un singur program simultan pe mai multe computere - pentru aceasta ar trebui să achiziționați o versiune de rețea sau mai multe obișnuite.

Achiziția de drepturi neexclusive nu face obiectul cerințelor de la subparagraful „b” din clauza 3 din PBU 14/2007 „Contabilitatea imobilizărilor necorporale”, conform cărora imobilizările necorporale nu ar trebui să fie constituite și să nu fie contabilizate pentru un astfel de program pe contul. 04 „Imobilizări necorporale”.

Dar, de asemenea, este imposibil să includeți costul achiziționării software-ului la un moment dat ca parte a cheltuielilor curente, deoarece programul va fi utilizat pentru o perioadă lungă de timp, iar costurile suportate ar trebui distribuite uniform pe numărul de luni de folosind software-ul.

Prin urmare, costurile de dobândire a drepturilor neexclusive sunt debitate în cont. 97 „Cheltuieli viitoare”, și apoi anulați-le în mod egal din creditul acestui cont la debitul contului. 26 „Cheltuieli generale”, 44 „Cheltuieli de vânzări” pe toată perioada de utilizare a programului. La primirea software-ului, întocmește un act, care ar trebui să indice perioada de cheltuieli pentru achiziționarea acestuia.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că discurile, dischetele pe care este înregistrat software-ul, precum și manualele de utilizare etc., sunt parte integrantă a acestui software, prin urmare nu este necesar să-l primiți separat - de exemplu, ca parte a inventarele.

Videoclipuri asemănătoare

Notă

Costurile de întreținere software ar trebui incluse în cheltuielile curente ale organizației.

Sfat 2: Cum să reflectați software-ul în contabilitate

Organizația are dreptul, după cum urmează din Codul Fiscal, să ia în considerare costurile de achiziție de software ca costuri de producție (implementare). Cu toate acestea, în funcție de drepturile asupra programului pe care le primiți, și forma contabilității va diferi.

Vei avea nevoie

• Documente pentru software-ul achiziționat, planul de conturi, informații despre politica contabilă a companiei dumneavoastră

Instruire

În conformitate cu paragrafele. 26 p. 1 art. 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse „la alte costuri asociate cu producția și vânzările, costurile asociate cu dobândirea dreptului de utilizare a programelor de calculator și a bazelor de date”. Acordați atenție, de asemenea, clauzei 5 din PBU 10/99 „Costuieli”, care spune: „Costurile dobândirii unui drept neexclusiv asupra software-ului legat de fabricarea și vânzarea de produse, cumpărarea și vânzarea de bunuri, sunt cheltuieli obișnuite” .

În conformitate cu „Instrucțiunile de aplicare a Planului de Conturi pentru Activitățile Financiare și Economice ale Organizațiilor”, trebuie să atribuiți costurile software-ului cheltuielilor amânate, adică să le reflectați în debitul contului 97 „Cheltuieli amânate” și creditul conturilor care iau în calcul calculele cu furnizorii sau alte contrapărți, de exemplu, conturile 60 sau 76.

Costurile software sunt indirect legate de primire, astfel încât puteți aloca costurile pe durata de viață a resursei. În același timp, respectați principiul recunoașterii uniforme a cheltuielilor.

Dacă ați dobândit un drept neexclusiv de a utiliza software-ul pe o perioadă nedeterminată, atunci determinați durata de viață utilă în timpul căreia cheltuielile vor fi anulate. Aceasta face parte din politica contabilă a companiei. Vă rugăm să rețineți că, dacă achiziția de software este însoțită de încheierea unui acord de licență, atunci, dacă nu există o dată de expirare în acesta, acesta este considerat încheiat timp de cinci ani (clauza 4 din articolul 1235 din Codul civil al Federației Ruse). ).

Dacă obțineți drepturi exclusive asupra software-ului (de exemplu, comandați dezvoltarea unei baze de date special pentru organizația dvs.), atunci această resursă va fi clasificată ca imobilizări necorporale (IA). În acest caz, trebuie respectate o serie de condiții, aprobate prin Regulamentul contabil „Contabilitatea imobilizărilor necorporale” (PBU 14/2007). Dacă costul unui program de calculator este mai mic de 20.000 de ruble, atunci puteți include aceste costuri ca sumă forfetară în alte cheltuieli. Dacă costul unui produs software este mai mare de 20.000 de ruble, atunci acesta este contabilizat ca active necorporale în contul 04 „Imobilizări necorporale”. În viitor, aceste costuri sunt amortizate în conformitate cu politica contabilă adoptată de organizația dumneavoastră. Acesta este de obicei un transfer lunar al unei părți din costul resursei către costurile de producție. Amortizarea imobilizărilor necorporale este reflectată în contul 05.

Surse:

• Site oficial „ConsultantPlus”

În legătură cu dezvoltarea unui număr mare de software, apar întrebări legate de utilizarea unui anumit program. Cum se utilizează programul în scopul propus?

Vei avea nevoie

• - Abilitati de programare.

Instruire

În primul rând, decideți pentru ce este proiectat software-ul. Luați, de exemplu, pachetul software Adobe Photoshop. Acest program concepute pentru grafică. Acesta este un set imens de instrumente care vă permit să procesați diferite imagini în timp real, să vă creați propriile capodopere, să aplicați efecte fotografiilor și multe altele.

De asemenea, nu uitați că un software îl completează pe altul. De exemplu, designerii web folosesc o gamă întreagă de programe pentru a crea proiecte complete. Unele programe pot fi folosite pentru a dezvolta butoane pe site, altele pot fi folosite pentru a scrie codul corect. De regulă, fiecare software a fost dezvoltat cu un scop specific în minte.

Puteți utiliza aceste instrumente într-o varietate de moduri. Pentru a lucra pe deplin cu editori grafici, handlere, pachete de programare și multe altele, trebuie să aveți abilități. Există multe instrucțiuni diferite pe Internet care spun în detaliu despre principiile de lucru cu un anumit software. Există și videoclipuri speciale care arată în detaliu operațiunile de bază ale lucrului cu programe.

Totuși, rețineți că niciunul dintre programe nu poate fi folosit în scopuri insidioase sau revândut. Acesta este deținut de dezvoltator. Toate fondurile pe care autorul le primește pentru achiziționarea programului sunt folosite pentru a dezvolta software nou și pentru a îmbunătăți versiunile celui vechi. Dacă vrei să-ți creezi propriile programe și să câștigi bani din ele, învață limbaje de programare, analizează piața de software și totul se va rezolva.

Videoclipuri asemănătoare

În prezent, aproape toate organizațiile folosesc computere personale și diverse software specializate. Cel mai popular dintre ele este programul „1C: Enterprise”, care facilitează procesul de contabilitate. Cu toate acestea, mulți se confruntă cu dificultăți în reflectarea procesului de achiziție și a conținutului programelor de calculator în contabilitate și contabilitate fiscală.

Instruire

Recunoașteți costurile achiziției programului 1C:Enterprise drept cheltuieli pentru activități obișnuite. În unele cazuri, care sunt asociate cu achiziționarea unui produs în baza unui acord al autorului, conform căruia se transferă drepturile exclusive asupra software-ului, aceste costuri sunt contabilizate ca active necorporale ale întreprinderii și sunt efectuate în conformitate cu PBU 14/2000. . Cu toate acestea, acest caz nu poate fi pus pe seama utilizării 1C, deoarece este achiziționat pe baza unui contract de vânzare-cumpărare sau a unui acord de transfer de drepturi neexclusive.

Determinați procedura contabilă pentru programul 1C pe baza termenilor acordului de plată. Dacă achiziția programului se face printr-o plată unică, atunci costurile se reflectă în cheltuieli amânate și sunt amortizate în rate pe toată perioada de utilizare a aplicației. Pentru aceasta, se formează un credit pe contul 51 „Conturi de decontare” și un debit pe contul 97 „Cheltuieli amânate”. Firma 1C indică durata de viață a programului în contract. Este necesar să împărțiți costul total al aplicației la numărul de luni specificat. Valoarea rezultată este debitată în debitul contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri” sau 20 „Producție principală” în corespondență cu contul 97.

Reflectați în contabilitate costurile actualizării programului 1C. Cheltuielile pentru această operațiune sunt recunoscute în perioada de raportare în care au fost suportate. Pentru a face acest lucru, se formează un credit pe contul 60 „Decontări cu antreprenori și furnizori” și un debit pe contul 26 sau 20. Dacă shell-ul software a fost actualizat, de exemplu, a fost achiziționată o versiune de rețea suplimentară a programului 1C, apoi costurile acestei operațiuni sunt debitate în contul 97 și anulate lunar pe contul 26.

Deduceți suma TVA plătită de întreprindere după achiziționarea programului 1C pentru perioada de raportare când achiziția a fost înregistrată în contul 97. În acest caz, trebuie să depuneți o factură cu valoarea TVA acumulată și faptul că programul a fost utilizat. pentru a efectua tranzacții care sunt supuse TVA .

Surse:

• cum să reflectați achiziția de 1s

Programul „1C: Enterprise” este unul dintre cele mai populare utilizate pentru contabilitate în întreprinderi. Deoarece cererea este plătită, achiziția ei pentru întreprindere trebuie să se reflecte în contabilitate.

Vei avea nevoie

• - abilități de contabilitate.

Instruire

Fiți ghidat de articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru a reflecta „1C: Întreprindere” în contabilitate, conform acestui articol, costurile asociate cu obținerea dreptului de utilizare a aplicațiilor și bazelor de date în baza unui acord cu deținătorul drepturilor de autor sunt clasificate ca alte costuri. Acestea includ, de asemenea, costul achiziției de drepturi la programe care costă mai puțin de 20 de mii de ruble și actualizări pentru programe. Astfel, costul achiziției 1C este clasificat ca alte cheltuieli. Dacă perioada de utilizare a programului este setată, atunci distribuiți costurile pentru achiziționarea acestuia în mod egal în această perioadă.

Înregistrați costurile programului pentru o plată unică a costului ca o cheltuială amânată la debitul contului 97. Drepturile dobândite asupra programului sunt neexclusive, deci tratați-le ca intangibile. Ștergeți „1C: Întreprindere” folosind cheltuieli amânate, pe care le veți reflecta ca parte a cheltuielilor curente ale întreprinderii în mod egal pentru perioada de utilizare a aplicației.

Nu includeți costul achiziției aplicației ca parte a imobilizărilor necorporale în cazul în care programul este achiziționat pe baza unui acord al autorului privind transferul de drepturi neexclusive sau pe un transfer parțial de drepturi exclusive; sau pe baza unui contract de vânzare. Programul achiziționat este de obicei utilizat în întreprindere pentru o perioadă de timp.

Prin urmare, determinați procedura contabilă pentru costurile de achiziție a aplicației în condițiile acordului de plată. Dacă aceasta este o plată unică, atunci înregistrați-o ca o cheltuială amânată. Dacă ați achiziționat programul în baza unui acord de drepturi de autor, ștergeți costul acestuia în perioada de valabilitate sau pe durata de viață utilă a aplicației. Dacă există costuri pentru actualizările programului. ia în considerare în perioada curentă de raportare.

Surse:

• contabilitatea calculatoarelor la întreprindere 1s

Astăzi este greu de imaginat o companie care operează fără software. Este necesar pentru personal sau contabilitate, management și automatizare a producției. Toate programele achiziționate, ca orice alte active, trebuie să se reflecte în contabilitate și contabilitate fiscală. Prin urmare, este foarte important să știți cum să reflectați un program de calculator în contabilitate.

Vei avea nevoie

• - disponibilitatea unui contract de licență;
• - cunoasterea costului software-ului;
• - program de contabilitate.

Instruire

În cazul în care compania are o licență care confirmă dreptul de utilizare a programului, acesta este utilizat la fabricarea produselor, perioada de utilizare a acestuia este mai mare de 12 luni și valoarea lui exactă poate fi determinată, înregistrați-l ca imobilizare necorporală.

Calculați costurile asociate cu achiziționarea de software: costul unei licențe, costul întreținerii și aducerii programului în stare de funcționare, TVA și transport. Notează-le în contul 08-5: debit 08-5 și credit 60.

Completați formularul nr. NMA-1 și faceți o postare conform programului. În acest caz, un program de calculator va fi inclus în toate activele necorporale.

Sterge costul programului prin amortizare, clauza 23 din PBU 14/2007.

Calculați taxele, recompensele și taxele care sunt asociate cu achiziționarea și utilizarea continuă a programului și publicați-le în contabilitatea fiscală.

Videoclipuri asemănătoare

Notă

Procedura de anulare a cheltuielilor care se referă la mai multe perioade, societatea are dreptul să o stabilească în mod independent, dar trebuie să fie prescrisă în politica contabilă a întreprinderii. Acest lucru este necesar pentru ca în viitor să nu existe dezacorduri în perioada de timp. Costurile de licență pot fi anulate într-o sumă forfetară numai dacă acest lucru nu duce la o denaturare a rezultatului financiar. Dacă intenționați să anulați costurile de achiziție a unei licențe în mai multe perioade de raportare, reflectați acest lucru în contul 97 în contabilitate.

Sfaturi utile

Amortizarea costului programului ar trebui să înceapă la începutul lunii și numai după ce software-ul se reflectă în contul 04, clauza 31 din PBU 14/2007. Daca nu sunt indeplinite conditiile de recunoastere a programului ca imobilizari necorporale, costurile achizitionarii acestuia trebuie reflectate in cheltuielile curente si cheltuielile pentru perioada urmatoare.

Surse:

• Contabilitatea achiziției de software

Astăzi este greu de imaginat vreo companie care să nu folosească software, fie în scopuri de contabilitate sau de contabilitate a personalului sau pentru automatizarea activităților de tranzacționare, management sau producție. În ciuda faptului că costul utilizării software-ului apare în aproape fiecare organizație, tratamentul contabil al acestor costuri ridică multe întrebări și dezacorduri.

Instruire

Socotiți costurile de achiziție a programului de calculator „1C: Enterprise” drept cheltuieli pentru activități obișnuite. O excepție ar fi dacă ați cumpărat programul în baza unui acord al autorului, care prevede transferul complet al dreptului de utilizare exclusivă a aplicației. Apoi considerați drepturile dobândite drept active necorporale ale întreprinderii, în conformitate cu legea.

Determinați perioada de utilizare a produsului software în activitățile întreprinderii în vederea stabilirii procedurii contabile pentru programul 1C: Enterprise. Procedura de contabilizare a costurilor achiziției sale poate fi determinată din termenii acordului de plată. Dacă plata a fost efectuată o singură dată și aceasta este o sumă fixă, atunci reflectați-o în contabilitate ca o cheltuială amânată, conform contului de debit 97 „Cheltuieli amânate”.

Ulterior, anulați-l ca cost, acest lucru trebuie făcut pe durata de viață a programului. Această procedură contabilă pentru 1C este stabilită de organele fiscale, precum și de Ministerul Finanțelor și este precizată într-o scrisoare a Ministerului Finanțelor din 29.08.2003 nr.04-02-05.

Înregistrați programul dacă l-ați achiziționat pe baza acordului unui autor. Într-o astfel de situație, anulați costul achiziției sale pe durata contractului. Dacă documentele folosite pentru achiziționarea programului nu specifică durata de viață utilă a aplicației, instalați-o singur, în funcție de perioada estimată de utilizare a aplicației.

Determinați costul achiziționării „1C: Enterprise” în cazul utilizării sistemului de impozitare simplificat ca cost al dobândirii drepturilor exclusive sau a drepturilor de utilizare a software-ului. În ambele cazuri, cheltuielile pot fi anulate în același timp după ce se confirmă prestarea serviciului, precum și plata acestuia. Repartizarea costurilor de achizitie pe mai multe perioade nu este prevazuta de normele legislatiei fiscale.

Videoclipuri asemănătoare

În cursul activităților de afaceri ale companiei, managerii folosesc diverse materiale. Într-o organizație, astfel de fonduri trebuie cu siguranță luate în considerare la intrare, mutare și anulare. Există mai multe modalități de a reflecta primirea materialelor - la costul real și la prețuri reduse.

Instruire

Înregistrați sosirea materialelor doar pe baza documentelor însoțitoare. Daca stocurile au fost primite de la furnizor, incheiati un contract de furnizare inainte de aceasta.

Pe baza avizului de trasura (formular unificat Nr. TORG-12) si comanda de primire(formular nr. M-4) în contabilitate, faceți: D10 K60 - se reflectă primirea materialelor de la furnizor (cost fără TVA).

Reflectați valoarea TVA primită pe baza bonului de livrare și a facturii, faceți acest lucru folosind postarea: D19 K60.

Rambursați suma TVA din buget, aceasta se face doar dacă aveți o factură cu taxă alocată. Faceți o înregistrare în contabilitate: D68 K19. Includeți suma taxei în cartea de cumpărături.

Dupa ce ati platit suma pentru materiale, faceti o postare: D60 K51. Reflectați această operațiune pe baza unui extras din contul curent și a ordinului de plată.

Dacă ați efectuat o plată în avans către furnizor înainte de primirea materialelor, reflectați acest lucru după cum urmează: D60 subcont „Avansuri emise” K51.

Dacă materialele sunt fabricate de dvs., atunci sosirea lor la depozit se reflectă astfel: D10 K40 - se reflectă eliberarea materialelor la prețuri planificate. Efectuați această operațiune pe baza unei comenzi de primire (formular nr. M-4).

De regulă, atunci când cumpără un program de contabilitate, o organizație primește dreptul de a-l folosi pe baza unei licențe neexclusive. Să vedem cum să reflectăm costurile programului de contabilitate în contabilitate și contabilitate fiscală.

Contabilitatea costurilor programului

Există două abordări pentru a reflecta costul achiziționării unui program de contabilitate.

Abordarea 1. Dreptul de utilizare a programului poate fi recunoscut ca imobilizare necorporală (dacă programul va fi utilizat mai mult de 12 luni) (clauza 3 PBU 14/2007). Un activ este luat în considerare pe baza tuturor costurilor achiziției sale. Și apoi costul programului este rambursat prin acumularea de amortizare pe perioada de utilizare a programului (clauza 23 PBU 14/2007). Mai mult, recunoașterea programului ca activ necorporal nu depinde de valoarea acestuia.

Abordarea 2. Dacă taxa de licență este plătită într-o plată forfetară, atunci costurile programului sunt contabilizate ca cheltuieli amânate (în contul 97) și sunt anulate în continuare ca cheltuieli curente pe durata contractului de licență. Dacă o astfel de perioadă nu este specificată în contract, costurile sunt anulate în termen de 5 ani (clauza 4 a articolului 1235 din Codul civil al Federației Ruse). Bilanțul reflectă costul programului:

• sau în secțiunea I „Active imobilizate”, dacă perioada de anulare depășește 12 luni de la data raportării;
• sau în secțiunea II „Active circulante” la rândul „Stocuri”, dacă perioada de anulare a cheltuielilor este mai mică de 12 luni.

Program contabil pentru impozitul pe venit

Deoarece la achiziționarea unui program, dreptul exclusiv asupra programului nu se transferă cumpărătorului (clauza 1 a articolului 1233 din Codul civil al Federației Ruse), este imposibil să se reflecte programul contabil ca activ necorporal. Cheltuielile pentru program sunt incluse în alte cheltuieli (paragrafele 26, 49, alineatul 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar cum să le luăm în considerare dacă o plată unică este plătită în baza unui contract de licență? Potrivit Ministerului de Finanțe, aceste costuri ar trebui anulate pe durata contractului de licență. Dacă o astfel de perioadă nu este specificată în contract, atunci organizația poate stabili singură perioada de anulare a costurilor programului (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 18 martie 2014 Nr. 03-03-06 / 1 /11743) sau o acceptă ca fiind egală cu 5 ani (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Nr. 03-03-06/1/14039).

Contabilitatea cheltuielilor pentru un program de contabilitate în cadrul sistemului fiscal simplificat

Atunci când sunt simplificate cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, plățile de licență pentru program pot fi luate în considerare în reducerea bazei de impozitare în perioada de plată (

În acest articol, vom lua în considerare reflectarea în 1C 8.3 a achiziției programului 1C: ERP, care ne-a costat 360.000 de ruble. Cheltuiala asta nu este o ANM. În acest caz, cumpărăm o licență, adică un drept legal de utilizare a acestui software, deși nu este exclusiv, deoarece oricine, în afară de noi, îl poate cumpăra.

Software-ul ERP este achiziționat de noi pentru a automatiza producția, analiza și ca rezultat optimizarea întregului proces și reducerea costurilor. Să presupunem că am plătit pentru achiziția cu compania 1C imediat într-o singură plată și atribuim aceste costuri.

Licența de utilizare a acestui program este perpetuă. Desigur, există situații în care valabilitatea unei licențe software este limitată la un interval de timp, de exemplu, o licență antivirus anuală. Pentru a ține cont de achiziția unei licențe pentru produsele 1C, se recomandă stabilirea unei perioade de utilizare de doi ani. În această perioadă, suma de 360 ​​de mii de ruble va fi anulată complet. pe contul 26.

Reflectarea achiziției de 1C ERP

Accesați secțiunea „Achiziții” și selectați „Chitanță (acte, facturi)”.

În fereastra care apare, faceți clic pe butonul „Creare” și selectați tipul „Servicii (act)”.

Contrapartea în cazul nostru va fi 1C Rarus. Adăugați o linie la tabelul de servicii și selectați elementul „1C: Program ERP”. De asemenea, indicăm aici că suma achiziției va fi de 360 ​​de mii de ruble. și un TVA suplimentar de 18%.

În ultima coloană „Cont cont” este foarte important să introduceți corect toate datele. Faceți clic pe hyperlinkul corespunzător și o fereastră pentru editarea acestei valori se va deschide în fața dvs.

Indicăm contul de cheltuieli 97,21, inclusiv contabilitate fiscală.

Pentru a completa câmpurile „Cheltuieli perioade viitoare”, trebuie să adăugați o nouă poziție în directorul cu același nume, dacă acest lucru nu a fost făcut anterior. În cardul său am indicat prețul software-ului, perioada debitării acestuia, precum și contul în care se va face. Vom anula costurile în fiecare lună.

Acum că toate datele din documentul de primire sunt indicate, le puteți folosi. Ca rezultat, se va forma cablajul prezentat în imaginea de mai jos.

Ștergerea costului de achiziție a programului

Costul achiziției ERP va fi anulat în contul 26 în perioada 25 august 2017 până în 25 august 2019 lunar. Aceste date le-am indicat în fișa elementului „Program 1C: ERP” din cartea de referință „Cheltuieli amânate”.

Această anulare este efectuată automat prin operațiunea programată corespunzătoare, care este efectuată prin procesarea „Închiderea lunii”. Se află în meniul „Operațiuni” al programului.

La sfârșitul lunii august 2017 (deoarece începem anularea din această lună), în procesarea „Închiderea lunii” va apărea elementul „Stergere cheltuieli amânate”. După ce închiderea a fost finalizată cu succes, poți să dai clic pe ea și să vezi tranzacțiile efectuate.

După cum vedem, suma aferentă lunii august 2017 a fost debitată din contul 97.21 în contul 26. Această operațiune de rutină la sfârșitul lunii va fi efectuată până în august 2019 inclusiv.

Cum să păstrați evidența plăților pe un card corporativ în 1C: Contabilitate?

Astăzi, aproape toate companiile folosesc carduri corporative. Utilizarea lor este un proces foarte convenabil și versatil. De exemplu, este foarte convenabil să folosiți astfel de carduri în călătoriile de afaceri sau atunci când faceți cheltuieli pentru gospodărie și ospitalitate. De asemenea, dacă este necesar, retrageți numerar.

Pentru mișcarea banilor pe un card corporativ, se deschide un cont special în bancă, care este ulterior legat de acesta.

Pentru a ține evidența banilor de pe un card corporativ, se utilizează contul 55 „Conturi bancare speciale”, subcontul 55.04 „Alte conturi speciale”.

Cum se reflectă operațiunile de completare a unui card corporativ?

Din contul curent al companiei, fondurile sunt transferate într-un cont special de card. Această operațiune este reflectată în postarea DT 55.04 KT 51.

În programul 1C, o astfel de operațiune poate fi efectuată în secțiunea „Bancă și casierie”, în fila „Extrae bancare”.

Pentru a face acest lucru, trebuie să anulați fondurile din contul curent pe card folosind butonul „Debit”.

În coloana „Tipul operațiunii” este necesar să se indice operațiunea „Transfer în alt cont al organizației”. Apoi, trebuie să selectați numele organizației și contul bancar de pe cardul corporativ. De asemenea, trebuie să configurați conturi contabile, și anume, contul de debit ar trebui să fie 55.04, iar creditul - 51.

După ce documentul este completat corect, trebuie să faceți clic pe butonul „Trimite”. Operația va fi efectuată și postările vor fi generate automat. Ele pot fi vizualizate în fila „DtKt”.

După vizualizarea „Înregistrați și închideți” toate operațiunile.

Cum se retrag banii de pe un card corporativ?

Un card corporativ este un card al unei organizații și toți banii retrași din acesta sunt responsabili. Adică, de fapt, angajatul, retrăgând bani de pe card, este obligat să se prezinte pentru el.

De exemplu, un angajat al unei organizații a primit un card corporativ pentru a cumpăra rechizite de birou. A retras numerar de la un bancomat și a plătit cu el la un magazin de papetărie.

Retragerea banilor de la un bancomat, în programul 1C, este necesar să reflectați operațiunea pe fila „Bancă și casierie” - „Extrae bancare” - „Debit din contul curent”.

În fila „Tip de operațiune”, trebuie să specificați „Transfer către o persoană responsabilă”.

Specificați contul 55.04 în contul de contabilitate și conectați-l la contul de card corporativ. În rubrica „Persoană raportoare” este necesar să se indice salariatul care a retras bani de pe card și care va raporta ulterior asupra acestor sume la departamentul de contabilitate.

După postarea acestui document, postarea DT 71.01 Kt 55.04 va fi generată automat. Poate fi vizualizat în fila „DtKt”.

Cum să reflectați comisionul bancar atunci când retrageți numerar Bani de pe un card corporativ?

La retragerea numerarului de pe un card, banca percepe un comision de la companie. În programul 1C comisionul este retras și prin funcția „Debit din contul curent”.

În coloana „Tip de tranzacție”, selectați „Altă anulare”. În coloana „Cont” trebuie să specificați contul 55.04 și să îl conectați la contul bancar al cardului corporativ. In debit, indicati contul 91.02, pe care se inregistreaza comisioanele bancare. În coloana „Alte venituri și cheltuieli” este necesar să se indice rubrica „Cheltuieli pentru servicii bancare”.

După această operațiune, postarea va fi generată automat: DT 91.02 - KT 55.04.

Foarte des, companiile lucrează cu un client-bancă. Și toate instrucțiunile sunt încărcate automat în program. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să vă debitați contul. Acestea vor fi generate automat. Contabilul va trebui doar să verifice și, dacă este necesar, să corecteze „Tipul tranzacției” și „Contul de cont”.

Cum se confirmă cheltuielile pe un card corporativ?

După ce persoana responsabilă efectuează operațiuni pe cardul corporativ, este necesară întocmirea unui raport prealabil.

În programul 1C, acest document este format în fila „Bancă și casierie” - „Casiera” - „Rapoarte anticipate”.

Pentru a reflecta cheltuielile pe un card corporativ, trebuie să creați un raport în avans și să completați toate câmpurile obligatorii.

În coloana „Avansuri” este necesar să se reflecte „Stergerea din contul curent” exact a sumei care a fost formată anterior.

Apoi accesați fila „Produse”. În această filă se completează informații despre achiziționarea tuturor rechizitelor de birou, se indică un cont contabil, iar TVA este alocat sau nu.

După postarea documentului, programul va genera automat postări: DT 26 KT 71.01.