Calculul sumei impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculăm impozitul pe venitul personal din suma disponibilă. Tipuri de impozit pe venit și domeniul de aplicare al acestuia

Fiecare cetățean al Rusiei este un contribuabil. Lunar, statul calculează dobânzi din salarii, care sunt folosite pentru menținerea funcționării țării noastre. Indiferent de ceea ce face o persoană, trebuie să facă plăți obligatorii. În același timp, pe lângă impozitul pe partea profitabilă, întreprinderile și organizațiile plătesc sume suplimentare care depind de tipul de ocupație.

Fiecare dintre noi știe că anumiți bani merg la trezoreria statului din salariile noastre în fiecare lună. Mărimea acestora este prevăzută direct de Legi și nu este supusă modificărilor la nivel local.

Astăzi vom încerca să ne ocupăm de un astfel de sistem de impozitare, care este retras din profit. În acest caz, vom lua în considerare tocmai acele plăți care se referă la indivizii, adică cetăţeni de rând.

Ce este impozitul pe venitul personal

În primul rând, să definim conceptul și semnificația acestuia. PIT este o abreviere pentru reprezintă impozitul pe venitul personal. După cum sugerează și numele, impozitul pe venitul personal este unul dintre principalele tipuri de impozitare oferite de stat pentru a umple trezoreria statului.

Caracteristica principală a acestui fenomen este că impozitarea este retrasă exclusiv din partea profitabilă a subiectului impozitului, care în acest caz este reprezentată de persoane fizice:

• care sunt rezidenți fiscali ai țării noastre (adică cei care stau în Rusia cel puțin 183 de zile pe an);
• care nu sunt rezidenți fiscali, dar care au profit pe teritoriul statului nostru.

Ca și alte taxe, astfel de plăți sunt calculate folosind ratele dobânzii. Impozitul pe venitul personal are propria sa nuanță unică. Calculul dobânzii din salariu este posibil după deducerile prevăzute de stat. Astfel de simplificări sunt destinate exclusiv acestei taxe. Acestea reduc venitul efectiv al unei persoane cu anumite sume, in functie de tipul deducerii, si numai dupa aceea impozitul se scade din suma ramasa.

Tipuri de impozit pe venit și domeniul de aplicare al acestuia

Împărțirea impozitării pe venit în tipuri are o semnificație nu numai teoretică, ci și practică. Acest lucru se datorează faptului că categoriile speciale oferă persoanelor fizice posibilitatea de a determina dacă este necesară plata impozitului pe venit sau nu există o astfel de obligație.

De aceea legislația prevede venituri care sunt impozitate și care nu sunt supuse impozitării. Primele includ:

• profit din vânzarea proprietății care a fost deținută de o persoană pentru o perioadă mai mică de trei ani;
• veniturile pe care le are o persoană ca urmare a livrării unei anumite proprietăți în baza unui contract de închiriere;
• venituri primite din activitățile unei persoane în afara teritoriului Rusiei;
• venituri care au fost primite ca premii și câștiguri;
• alt profit.

Ultimul articol se referă la toate celelalte venituri, cu excepția:

• profit din vânzarea proprietății deținute de o persoană pentru o perioadă mai mare de trei ani;
• venituri din moștenire;
• venituri primite prin donație exclusiv din două categorii: membri ai familiei și rude apropiate;
• alt profit prevăzut de lege ca atare care nu este supus impozitării.

O astfel de plată obligatorie se caracterizează prin faptul că o persoană asigură anual anumite sume, adică perioada fiscală este de un an. În plus, a fost introdus un sistem de plată a impozitului, care constă în faptul că o persoană plătește trimestrial impozitul în rate în ultimele trei luni. Ultimul trimestru și plata suplimentară necesară se efectuează după expirarea perioadei fiscale.

În fiecare an, o persoană trebuie să depună la organul fiscal o declarație aprobată de stat, în care raportează pentru perioada fiscală trecută, furnizând informații cu privire la sumele de impozitare.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai usor faceți acest lucru cu ajutorul serviciilor online care vă vor ajuta să formați totul gratuit Documente necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care vor înlocui complet contabilul din întreprinderea dvs. și vor economisi mulți bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate semnatura electronicași trimis automat online. Este ideal pentru un antreprenor individual sau SRL pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Ratele de impozitare a plăților de proprietate

Impozitul pe venitul personal are rate ale dobânzii diferite în funcție de modul în care a fost primit venitul:

• 9%:
  • din dividendele primite înainte de 2015;
  • din veniturile din operațiuni cu obligațiuni emise înainte de 2007.
• 13%:
  • salariul persoanei;
  • profit din vânzarea proprietății;
  • venituri primite din contracte de drept civil.
• 15%:
  • dividende de la entitati legale cetățeni ruși care nu sunt rezidenți ai țării noastre.
• 30%:
  • alte venituri ale nerezidenților Federația Rusă.
• 35%:
  • venituri sub formă de premii și câștiguri care au fost primite la organizarea unui eveniment în scopul publicității de bunuri sau servicii;
  • venituri din investiții bancare atunci când limitele sunt depășite.

Cea mai populară rată este de 13%. Acest lucru se datorează faptului că cercul relațiilor civile la care se aplică astfel de procente este cel mai utilizat.

Calculul impozitului pe salarii

Pentru a vă familiariza vizual cu impozitele din partea veniturilor, vă sugerăm să vedeți câteva exemple. Pentru a afla valoarea impozitului, trebuie să utilizați o formulă specială:

H = PS * OS, Unde:

• N - impozit,
• PS - rata dobânzii,
• OS - sumă impozabilă.

Trebuie remarcat faptul că pentru OS poate fi necesar să se efectueze calcule suplimentare. Acest lucru se datorează faptului că în unele situații se folosesc deduceri la partea de venit a unei persoane - simplificări care ajută la reducerea sumei impozabile pentru anumite categorii de persoane. Formula OS în acest caz va fi:

OS \u003d DCH - V, Unde:

• DC - partea profitabilă a persoanei,
• B - scădere.

Exemplul 1: Impozitarea salariilor fără deduceri

Cetăţeanul Litvinov are un salariu de 42.000 de ruble. Trebuie să știi valoarea impozitului său lunar.

Pentru a face acest lucru, în primul rând, trebuie să vă decideți asupra ratei dobânzii. Deoarece în acest caz partea de venit este salariul, folosim 13%.

În acest caz:

• 42.000 de ruble * 13% = 5.460 de ruble.

În această sumă ar trebui să se primească lunar impozitul de la cetățeanul Litvinov. Venitul său net va fi:

• 42.000 de ruble - 5.460 de ruble = 36.540 de ruble.

Exemplul 2: Impozitarea salariilor folosind deduceri

Cetăţeanul Isakova are un salariu de 56.000 de ruble pe lună. Ea mai are doi copii minori. Ea a aplicat. Calculați suma impozitului ei lunar.

În primul rând, să găsim mărimea deducerii. Deoarece avem doi copii minori, statul prevede o simplificare de 1.400 de ruble pentru fiecare dintre ei. Deducerea totală va fi:

• 1.400 de ruble * 2 = 2.800 de ruble.

Scădeți dimensiunea acestei simplificări din venitul total al Isakova:

• 56.000 de ruble - 2.800 de ruble = 53.200 de ruble.

Deja direct din această diferență calculăm valoarea impozitului. Rata rămâne aceeași ca în exemplul anterior:

• 53.200 de ruble * 13% = 6.916 de ruble.

Pentru comparație, calculăm valoarea impozitului fără deducere:

• 56.000 de ruble * 13% = 7.280 de ruble.

După cum vedem, deduceri fiscale trebuie luate în considerare la calcularea sumei impozitului, deoarece sumele cu și fără utilizarea lor vor fi diferite.

Exemplul 3: Impozitarea plății de vacanță

Destul de des apare întrebarea dacă fondurile de vacanță sunt impozitate, ca și alte venituri? Analizând normele legislației, rezultă că acest tip de plată este considerat salariu suplimentar, ceea ce înseamnă că este supus impozitării. Calculul sumei impozitului se face exact după aceeași schemă și folosind același procent ca la căutarea mărimii plății obligatorii din salariu.

De exemplu, cetățeanul Fayansov a primit fonduri de vacanță în valoare de 25.000 de ruble. Impozitul pe astfel de venituri va fi:

• 25.000 de ruble * 13% = 3.250 de ruble.

Exemplul 4

Cetățeanul Mikheev a primit dividende în valoare de 30.000 de ruble în 2014. În primul rând, să decidem asupra ratei dobânzii. Deoarece veniturile de acest fel aparțin primei grupe, trebuie utilizat 9%.

Valoarea taxei va fi:

• 30.000 de ruble * 9% = 2.700 de ruble.

Calculul certificatului 2-NDFL

2-NDFL este un document de stat în care o persoană își indică venitul, salariul și suma impozitelor plătite. Îl găsiți pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, în biroul fiscal. Ajutorul necesită următoarele informații:

• informatii despre angajator;
• informatii despre angajat;
• profit, care este supus unei rate de 13%;
• scădere;
• calcule de impozite, venituri și deduceri.

Exemplu de informații care trebuie incluse în certificat

Cetățeanul Samsonov are un venit lunar de 65.000 de ruble. În același timp, deducerile pentru un copil de 6 ani sunt folosite pentru câștigurile sale. Vom afla ce calcule trebuie sa efectueze pentru a completa formularul 2-NDFL.

În primul rând, trebuie să găsiți suma venitului anual:

• 65.000 de ruble * 12 luni = 780.000 de ruble pe an.

În continuare, calculăm valoarea deducerii fiscale. După cum sa menționat în exemplul anterior, suma de simplificare pentru un copil imperfect este de 1.400 de ruble. În același timp, astfel de beneficii pot fi utilizate numai până în momentul în care venitul total al cetățeanului Samsonov nu depășește 280.000 de ruble. Prin urmare, aflăm în câte luni are dreptul să folosească deducerea pentru copil:

• 280.000 de ruble / 65.000 de ruble = 4 luni.

• 4 luni * 1.400 de ruble = 5.600 de ruble.

Scădem suma deducerilor din venitul total anual:

• 780.000 de ruble - 5.600 de ruble = 774.400 de ruble.

Să calculăm suma impozitului plătit:

• 774.400 de ruble * 13% = 100.672 de ruble.

Aceasta înseamnă că cetățeanul Samsonov trebuie să introducă următoarele date în certificatul 2-NDFL:

• valoarea impozitului - 100.672 ruble;
• venit - 780.000 de ruble;
• valoarea deducerilor este de 5.600 de ruble.

Calculele sunt destul de simple, principalul lucru este să aveți toate informațiile necesare pentru a le calcula.

Calculul impozitului pe venit pentru 3 persoane

Ajutorul 3-NDFL este un alt document special conceput pentru a fi completat de anumite categorii de persoane pentru desfasurarea activitatilor legate de un anumit tip de venit. Acestea includ:

• persoanele care calculează singur valoarea impozitului (antreprenor individual, avocat etc.);
• rezidenți ai Rusiei al căror profit a fost primit în afara statului;
• persoanele care au venituri suplimentare.

În plus, principala aplicație a unui astfel de document este și posibilitatea de a aplica pentru utilizarea unei deduceri. Pentru a face acest lucru, este necesar să efectuați anumite calcule și să indicați cantitatea de simplificare necesară pentru returnare.

Exemplu

Cetățeanul Sokolov a cumpărat o locuință, cheltuind în același timp 1.500.000 de ruble. Această achiziție a fost taxată. La sfârșitul anului, Sokolov intenționează să depună o cerere de returnare a plăților fiscale pentru achiziționarea de locuințe. Să calculăm valoarea unui astfel de randament.

În acest caz, tranzacția a fost impozitată la rata normală, prin urmare:

• 1.500.000 de ruble * 13% = 195.000 de ruble.

Este această sumă pe care Sokolov are dreptul să o indice atunci când depune un certificat. Principalul lucru este să confirmați această cifră cu documente speciale (acord de cumpărare și vânzare, chitanță pentru recalcularea sumei de bani etc.).

Calculul dobânzii la impozitul pe venitul persoanelor fizice

Delincvența impozitului pe venit amenință o persoană cu penalități. Până în prezent, mărimea unei astfel de penalități este de 20% din suma datorată. Totodată, se percepe pentru fiecare zi ulterioară după termenul limită de plată a impozitelor.

Exemplu

Cetățeanul Samsonova a amânat plata impozitului cu 5 zile. În același timp, suma plății ei obligatorii a fost de 2.600 de ruble. Să calculăm ce penalitate va trebui să plătească împreună cu impozitul principal.

Aflați cuantumul penalității pentru o zi:

• 2.600 de ruble * 20% = 520 de ruble.

Acum să calculăm penalitatea totală pentru toate zilele:

• 520 de ruble * 5 zile = 2.600 de ruble.

După cum puteți vedea, pentru o perioadă atât de scurtă, Samsonova va fi obligată să plătească de două ori suma necesară pentru plata la timp a impozitului.

Obiectul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice Algoritmul de calcul al impozitului pe venit constă în două etape consecutive:

• Determinarea bazei de impozitare - suma venitului din muncă al unei persoane fizice supuse impozitării, redusă cu valoarea deducerilor datorate unui cetățean în condițiile legii.
• Alegerea tarifului depinde de domiciliul unei persoane.

Dacă în ultimele 12 luni o persoană a fost în Federația Rusă mai mult de 183 de zile (inclusiv călătorii de până la șase luni în domeniul educațional și scopuri medicinale), este considerat rezident, iar venitul său realizat este impozitat cu o cotă de 13%. În caz contrar, se utilizează o rată crescută de 30%. Există patru categorii de nerezidenți pentru care se folosește o rată de 13%: specialiști cu înaltă calificare, refugiați, cetățeni care lucrează sub brevet și persoane din țările UEE.

Calculator de impozit pe venitul personal

Adaugă la favoriteTrimite pe e-mail Calculul impozitului pe venitul personal trebuie făcut cu acuratețe, doar acest lucru vă va permite să evitați penalități și pretenții de la autoritățile de reglementare. Vom analiza în articolul nostru modul în care se calculează impozitul pe venit și vom oferi formula de calcul al impozitului pe venitul personal și un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal. Cum se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice: procedură generală Cum se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice: formula Calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice: exemplu Rezultate Cum se calculează impozitul pe venitul personal: procedură generală Pentru a calcula corect impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să utilizați prevederile art.

1. La început, pentru a calcula impozitul pe venitul personal pentru perioada fiscală, sunt determinate toate veniturile supuse impozitului pe venit (clauza 3, articolul 225 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Pentru fiecare tip de venit, cota de impozit este specificată în conformitate cu art.

Jurnal online pentru un contabil

• 2 Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice
• 3 Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu: formulă
• 4 Cum se calculează impozitul pe venitul personal: un exemplu
• 5 Cum se calculează impozitul pe venitul personal din suma disponibilă: un exemplu
• 6 Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariul unui nerezident?

Ce trebuie să știe un contabil? Regulile pentru determinarea sumei impozitului pe venit sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse: articolele 210, 217, 218-221, 224-226. Documentul de reglementare prevede că cetățenii angajați trebuie să transfere la buget 13% din următoarele tipuri de venituri:

• salariile;
• plata concediului de odihnă și indemnizațiile de invaliditate temporară;
• bonusuri regulate și unice;
• cadouri în numerar, a căror valoare depășește 4.000 de ruble.

Organizația angajatoare relaţiile de muncăîndeplinește funcțiile de agent fiscal: determină cuantumul plății bugetare și virează fonduri către trezorerie în termenele stabilite de lege.

Calcul impozitului pe venitul persoanelor fizice - formule si exemple pentru determinarea cuantumului impozitului pe venit

Aceasta înseamnă că suma calculată a impozitului trebuie rotunjită în sus: sumele mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, sumele de 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la o rublă întreagă (clauza 6, articolul 52 din Codul fiscal al Federației Ruse). Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice: un exemplu de calcul / condiție / Salariu E.O. Ivanova este de 36.000 de ruble. pe luna. Are o fiică la vârsta de 12 ani, în legătură cu care E.O.
Ivanova primește o deducere standard pentru un copil în valoare de 1.400 de ruble. pe luna. În plus, în aprilie a fost plătită un bonus suplimentar - 12.000 de ruble. Să determinăm cuantumul impozitului pe venitul personal reținut din venitul angajatului pentru luna aprilie.

/ solutie / Baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal pentru ianuarie-aprilie va fi: 36.000 de ruble. x 4 luni + 12 000 de ruble. - (1400 de ruble x 4 luni) \u003d 150.400 de ruble. Suma impozitului pe venitul personal pentru ianuarie-aprilie: 150.400 de ruble. x 13% = 19.552 ruble. Impozitul pe venitul personal dedus din venitul unui angajat pentru ianuarie-martie: (36.000 de ruble.
x 3 luni - (1400 de ruble x 3 luni)) x 13% \u003d 13.494 de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu

Pentru a calcula impozitul pe venitul personal plătit către bugetul Federației Ruse, este suficient să adăugați toate sumele de impozit calculate separat pentru fiecare bază de impozitare (clauza 5, articolul 225 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cum a fost plătit impozitul pe venitul personal pentru câștigurile la loterie începând cu 2018, mesajul „Impozitul pe câștigurile la loterie va fi perceput într-un mod nou”. Calcularea impozitului pe venitul personal: un exemplu Luați în considerare cum să calculați impozitul pe venitul personal, folosind un exemplu.

În ianuarie 2018, salariul contabilului I. G. Sviridova la Inkom LLC s-a ridicat la 58.000 de ruble. Pe baza cererii i se acordă o deducere standard pentru un singur copil de 5 ani. Inkom LLC, în calitate de agent fiscal, trebuie să calculeze impozitul pe venitul personal plătit pentru ianuarie 2018.
si transfera suma impozitului la buget nu dupa-amiaza tarziu care urmează zilei de plată.

1. Pentru luna ianuarie 2018, salariile lui I. Sviridova sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Calculator de taxe online. calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Este imposibil să se elibereze o copie a SZV-M unui angajat care se pensionează.Conform legii contabilității, un angajator, la concedierea unui angajat, este obligat să îi dea copii ale rapoartelor personalizate (în special, SZV-M și SZV). -STAZH). Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conține informații despre toți angajații. Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat reprezintă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Fond de pensie pune capăt în cele din urmă litigiilor privind necesitatea depunerii formularului SZV-M în raport cu șeful fondatorului unic.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din sumă: formulă și exemple

Valoarea este afectată nu numai de tipul de venit, ci și de persoana care l-a primit (indiferent dacă este rezident al Federației Ruse). Nerezidenții plătesc mai mult. Cote de impozitare în 2017 - 2018 Există doar 5 cote de impozit pe venitul persoanelor fizice, exprimate ca procent:

1. punctele 9 - se aplică numai obligațiunilor înainte de 01.01.2007;
2. următoarele 13 sunt cele mai comune, supuse salariilor, dividendelor pentru rezidenții ruși, toate celelalte sume de venit care nu sunt enumerate mai jos;
3. 15 - se aplică numai dividendelor achiziționate de nerezidenți;
4. 30 - relevant pentru veniturile din titluri de valoare, se aplică și veniturilor nerezidenților, dacă nu se specifică altfel pentru aceștia;
5. cel mai mare 35 este o listă destul de mare de venituri, în special, acestea sunt premii în bani, cadouri, dacă suma lor este mai mare de 4 mii de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal într-un calculator online (din venit, din suma disponibilă) Calculați impozitul pe venit din venit în primul calculator. Precizati apoi suma primita si tipul de venit formular online ea va calcula si va emite cuantumul impozitului si suma ramasa dupa impozitare. Calculați impozitul pe venit din suma în mână în al doilea calculator.

Atenţie

Introduceți în singurul câmp suma de bani care a fost primită la îndemână. De asemenea, indicați în legătură cu care a fost primită suma - selectați opțiunea corespunzătoare din lista oferită în meniul derulant. În continuare, se efectuează un calcul online, al cărui rezultat este suma cunoscută a impozitului pe venitul personal și valoarea inițială a venitului.

Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal)

Codul Fiscal al Federației Ruse. Aflați despre planurile deputaților de a schimba cota impozitului pe venitul personal din publicația „Deputații au promis să se gândească la o cotă progresivă a impozitului pe venitul personal”.

1. Se calculează baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală. Totodată, trebuie amintit că pentru a calcula impozitul pe venitul personal la aplicarea mai multor cote de impozitare, baza de impozitare se calculează separat pentru fiecare tip de venit. De asemenea, baza de impozitare a veniturilor din participarea la capitaluri proprii se calculează separat de baza de impozitare pentru toate celelalte venituri, cărora li se aplică cota de 13%, ținând cont de cerințele art.

Pentru mai multe informații despre baza de impozitare, consultați materialul „Procedura de determinare a bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice”.

1. Impozitul pe venitul personal se calculează direct după formula de mai jos. În acest caz, suma taxei este rotunjită la ruble întregi, adică suma este mai mică de 50 de copeici. nu se ia în calcul, dar egal sau mai mare de 50 de copeici.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit): procedura si formula

Calculatoare de impozit pe venitul personal - povara fiscală a persoanelor fizice din veniturile primite. Acesta din urmă poate lua orice expresie - salariu, cadou, venituri din vânzarea proprietății, dividende și așa mai departe. Orice venit primit trebuie să fie supus impozitului pe venit.

În același timp, cota impozitului pe venitul personal depinde de tipul de impozit dobândit. Oferim două calculator online. Primul vă va permite să calculați impozitul pe venitul personal din valoarea venitului, al doilea vă permite să determinați ce impozit pe venit a fost reținut din suma veniturilor primite în mână. Primul este relevant pentru calcularea impozitului de plătit - de exemplu, dacă vindeți un apartament, trebuie să plătiți impozit.

Pentru a calcula care dintre ele, utilizați primul calculator. Al doilea este relevant pentru cazurile în care a fost primită orice sumă la îndemână, cu care impozitul pe venitul personal a fost deja plătit. Sarcina este de a determina ce impozit este reținut și care a fost suma inițială a venitului înainte de impozitare.

Fiecare cetățean al Federației Ruse este un contribuabil. Statul completează bugetul prin deducerea dobânzii din salarii. Indiferent de domeniul de activitate, cetățenii fac plăți obligatorii. Suma de bani care merge la trezoreria statului este prevăzută de legislația actuală a Federației Ruse.

Un loc cheie în domeniul fiscal este ocupat de impozitul pe venitul persoanelor fizice. În publicația noastră de astăzi, ne propunem să aflăm care este acest impozit, care sunt cotele de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, ce este impozabil și ce nu, ne vom da seama cum să calculăm impozitul pe venitul personal în 2019, vom da calcul exemple.

impozitul pe venitul persoanelor fizice: caracteristici principale

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit pe venitul personal, datorită căruia se completează trezoreria statului. Acest impozit se percepe asupra părții profitabile a subiectului impozitului, care este persoanele fizice, și anume:

• rezidenți fiscali ai Federației Ruse (persoane care stau în Rusia cel puțin 183 de zile pe an);
• nerezidenți fiscali ai Federației Ruse (persoane care realizează profit în Rusia).

Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venitul personal se calculează pe baza ratelor dobânzii. De menționat că calculul dobânzii la salarii se efectuează numai după luarea în considerare a deducerilor fiscale prevăzute de stat. Din suma rămasă după deducere se calculează impozitul pe venitul personal.

Ceea ce este supus impozitului pe venit

Sub rezerva impozitului pe venitul personal:

1. Venituri din vânzarea proprietății deținute de o persoană de mai puțin de trei ani.
2. Venituri din închirierea proprietății.
3. Venituri din câștiguri.
4. Alte venituri.

Ceea ce nu este supus impozitului pe venit

În conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele nu sunt supuse impozitului pe venitul personal:

1. Venituri din vânzarea proprietății deținute de o persoană de peste cinci ani.
2. Venituri care au fost primite prin moștenire.
3. Venituri care au fost primite în baza unui acord de donație de la rude apropiate sau membri ai familiei (conform Codului Familiei al Federației Ruse).
4. Alte venituri.

Cotele impozitului pe venitul personal în 2019

Cotele impozitului pe venitul personal sunt de 9%, 13%, 15%, 30% și 35%.

Cota de impozitare 9%:

• primirea de dividende (până în 2015);
• primirea dobânzii la obligațiuni garantate cu ipoteci (înainte de 1 ianuarie 2007);
• primirea veniturilor de către fondatorii managementului trustului de acoperire ipotecară (înainte de 1 ianuarie 2007 pe baza achiziției certificatelor de participare la credite ipotecare care au fost emise de managerul de acoperire ipotecară).

Cota de impozitare 13%:

pentru rezidenții fiscali:

• salariu;
• remunerarea conform contractelor de drept civil;
• venituri din vânzarea proprietății;
• alt venit.

Din 2015, dividendele sunt impozitate la o cotă de 13%, nu de 9%.

pentru nerezidenți fiscali:

• din implementare activitatea muncii;
• din implementarea activității de muncă în calitate de specialist înalt calificat (în baza legii „On statut juridic cetățeni străini în Federația Rusă”);
• de la locul de muncă Program de stat să asiste la reinstalarea voluntară în Federația Rusă a compatrioților care locuiesc în străinătate, precum și a membrilor familiilor acestora care s-au mutat împreună într-un loc de reședință permanent în Federația Rusă;
• din îndeplinirea sarcinilor de muncă de către membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse.

Cota de impozitare 15%:

• dividendele primite de la organizațiile ruse de către persoane care nu sunt rezidente în Federația Rusă.

Cota de impozitare 30%:

• toate celelalte venituri ale persoanelor fizice nerezidenți ai Federației Ruse.

Cota de impozitare 35%:

• venituri din câștiguri (premii) în condițiile depășirii sumelor stabilite;
• venituri din dobânzi la depozitele în bănci în condițiile depășirii sumelor stabilite;
• venituri din suma economiilor la dobânzi atunci când contribuabilii primesc fonduri împrumutate (creditate) peste sumele stabilite;
• venituri sub formă de comisioane pentru utilizarea fondurilor membrilor unei cooperative de consum de credit (acţionari), precum şi dobânzi la utilizarea fondurilor de către o cooperativă de consum de credit agricol (care au fost atrase sub formă de împrumuturi de la membrii unei cooperative de credit). cooperativa de consum de credit agricol sau membrii asociați ai unei cooperative de consum de credit agricol) în ceea ce privește dimensiunile excedentare stabilite.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salarii în 2019

Pentru a calcula impozitul pe venitul personal din salarii, trebuie să utilizați o formulă specială care arată astfel:

H = PS x OS, unde:

H - impozitul pe venitul personal,
PS - rata dobânzii,
OS - sumă impozabilă.

Vă rugăm să rețineți că pentru a determina OS, poate fi necesar să se facă calcule suplimentare, din cauza faptului că deducerile fiscale pot fi utilizate pe partea veniturilor.

OS \u003d DCH - V, unde:

DC - partea profitabilă a feței,
B - deduceri.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din salarii fără deducere:

Cetățeanul Ivanov A.S. primește un salariu de 35.000 de ruble. Este necesar să aflați cât va fi impozitul lui lunar pe venitul personal.

În acest caz, calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2019 se face din salarii, adică la o cotă de 13%. Prin urmare:

35.000 × 13% = 4.550 de ruble.

În această sumă, de la un cetățean Ivanov A.S. va fi supus impozitului pe venit în fiecare lună. Venitul său net va fi:

35.000 - 4.550 = 30.450 de ruble.

După cum puteți vedea, calcularea sumei impozitului pe venitul personal este destul de simplă.

Ajutor și calcul 2-NDFL

Help 2-NDFL - un document în care o persoană își reflectă veniturile, salariile și impozitele plătite.

Certificatul 2-NDFL trebuie să conțină următoarele informații:

• informatii despre angajator;
• informatii despre angajat;
• venitul impozitat cu o cotă de 13%;
• deduceri fiscale;
• calcule de impozite, venituri și deduceri.

Un exemplu de date care sunt introduse în certificatul 2-NDFL:

Cetăţean Petrov S.N. are un venit lunar de 55.000 de ruble. La salariul lui se folosesc deduceri pentru un copil (5 ani). Luați în considerare ce calcule trebuie făcute în acest caz pentru a completa certificatul 2-NDFL.

1. Calculul venitului anual

55.000 × 12 (luni) = 660.000 de ruble (pe an).

2. Calculul deducerii fiscale

Valoarea deducerii per copil este de 1.400 de ruble. În 2019, puteți utiliza beneficiul cu un venit care nu depășește 350.000 de ruble, ceea ce înseamnă că trebuie să calculați câte luni poate folosi Petrov deducerea pentru un copil:

350.000 / 55.000 = 6 luni.

3. Calculul cuantumului deducerii pentru anul

6 luni x 1.400 de ruble = 8.400 de ruble.

Scădeți suma deducerii din venitul total anual:

660.000 de ruble - 8.400 \u003d 651.600 de ruble.

4. Calculul impozitului plătit

653.000 de ruble x 13% = 84.704 de ruble.

Astfel, Petrov S.N., după ce a calculat impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să introducă următoarele informații în certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane:

• valoarea impozitului - 84.704 ruble;
• venit - 660.000 de ruble;
• valoarea deducerilor este de 8.400 de ruble.

Calculul impozitului pe venit pentru 3 persoane

Ajutorul 3-NDFL este un document special conceput pentru a fi completat de anumite categorii de persoane (pentru desfasurarea activitatilor care sunt asociate cu un anumit tip de venit). Astfel de persoane includ:

• persoane care calculează independent impozitarea (avocați, antreprenori individuali);
• rezidenți ai Federației Ruse (al căror venit a fost primit în afara Rusiei);
• persoane cu venituri suplimentare (profit).

De menționat că acest document face posibilă aplicarea pentru utilizarea deducerii. Pentru a-l primi, trebuie să faceți calculele necesare și să indicați suma de returnat.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal în 2019

Cetățeanul Sidorov a cumpărat un apartament în valoare de 1.700.000 de ruble. Această achiziție a fost taxată. La sfârșitul anului, Sidorov plănuiește să depună o cerere de deducere. Să calculăm care va fi valoarea deducerii. Operațiunea a fost impozitată cu o cotă de 13%.

1.700.000 × 13% = 221.000 de ruble.

Astfel, Sidorov în certificatul 3-NDFL va indica suma deducerii de 221.000 de ruble. În plus, pentru a primi o deducere, trebuie să aveți toate documentele justificative (contract de vânzare, chitanțe etc.).

Calculul dobânzii la impozitul pe venitul persoanelor fizice

Pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul persoanelor fizice, amenzile sunt prevăzute sub forma unei penalități, care se calculează după formula:

Penalizare = ArierateXRata de refinanțare (rata cheie) în vigoare în timpul întârzieriiX1/300XNumărul de zile de întârziere

Penalitatea se percepe pentru fiecare zi ulterioară după data limită de plată a impozitelor.

Exemplu

Cetățeanul Elkin a amânat plata impozitului cu 8 zile. Valoarea plății obligatorii a fost de 2.800 de ruble. Să calculăm ce penalitate va trebui plătită împreună cu impozitul principal.

1. Calculul penalității pentru o zi:

2.800 de ruble X 7,75% X 1 / 300 X 1 \u003d 0,72 ruble.

2. Acum să calculăm amenda totală pentru toate zilele:

0,72 ruble X 8 zile = 5,79 ruble.

Dacă întârzierea plății impozitului pe venitul personal a fost mai mare de 30 de zile, să spunem 36 de zile, atunci calculul penalității va fi după cum urmează:

(2800 ruble x 7,75% x 1/300 x 30 zile) + (2800 ruble x 7,75% x 1/150 x 16 zile) = 44,85 ruble.

EXEMPLU

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice din închirierea proprietății nerezidenţiale de către o persoană fizică.

O persoană care nu este un antreprenor individual deține spații nerezidențialeși îl închiriază către LLC pentru 10.000 de ruble pe lună.

În acest caz, SRL, fiind agent fiscal, va calcula, reține și plăti impozitul pe venitul personal. Acestea. Calculați suma pe care trebuie să o plătiți pentru chirie:

10.000 x 12 luni = 120.000 de ruble,

agentul fiscal (LLC) va reține și va transfera la buget 120.000 x 13% = 15.600 de ruble impozit pe venitul persoanelor fizice. În mâinile unei persoane fizice pentru închirierea spațiilor va primi suma chiriei minus impozitul pe venitul personal - 104.400 de ruble.

În această situație, o persoană fizică va trebui să depună o declarație de impozit pe venit personal-3 la IFTS, până la 30 aprilie 2019, pentru veniturile încasate în 2018.

Buna ziua! În acest articol vom vorbi despre controale fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Astăzi vei învăța:

1. Ce se verifică în timpul acestei verificări.
2. Ce documentație vi se poate solicita.
3. Când poate fi programată o inspecție?

Verificați și poate fi și ieșiți.

Efectuarea unui control fiscal la fața locului

Un audit fiscal la fața locului este efectuat pe baza cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse.

Într-o singură verificare, compania dumneavoastră poate fi verificată ca:

• contribuabilul;
• plătitor de taxe;
• agent fiscal.

În acest caz, auditul poate acoperi ultimii trei ani de activitate a companiei dumneavoastră.

Dar este de remarcat faptul că perioada actuală poate fi, de asemenea, supusă verificării, deși, judecând după practică, această circumstanță este rar folosită.

Acest lucru este ușor de explicat: este mai ușor să verifici perioada curentă fără a părăsi biroul tău, adică printr-un audit de birou.

Un alt fapt din cauza căruia inspectorul poate ignora perioada curentă este specificul procedurii de impozitare în sine.

Pentru o parte din plățile de impozite, rezultatele sunt determinate pentru anul calendaristic curent. Se pare că înainte de a începe următorul an calendaristic, pur și simplu nu este nimic de verificat.

Inspectorii FTS verifică:

• Condițiile și caracterul complet al plății impozitelor la buget;
• Cât de corect este aplicată cota de impozitare;
• Acuratețea deducerilor fiscale;
• Este corectă baza de impozitare?

Ce documentație poate fi solicitată:

• documentatia personalului;
• forme statistice;
• Carduri fiscale pentru;
• Documentația financiară primară.

Această listă este deschisă, deoarece dacă apare o astfel de nevoie, inspectorii pot solicita documente suplimentare.

Verificarea declarației 3-NDFL

După încheierea perioadei fiscale, trebuie să depuneți un raport la Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, aveți dreptul să depuneți o declarație dacă doriți să primiți o deducere fiscală.

Una dintre posibilitățile de a exercita controlul fiscal în acest caz este un audit de birou.

Autoritățile fiscale vor verifica documentația fără a merge direct la compania dumneavoastră.

Perioada de verificare

Auditul durează trei luni din momentul depunerii raportului la fisc.

Se va lua în considerare doar perioada pentru care ați depus documentația, a doua oară verificarea nu se va efectua.

Cum este procedura

După ce veți depune toate documentele necesare și declarația completată, va începe verificarea. În același timp, nimeni nu vă va anunța despre asta.

Important este că poate fi suspendat dacă se constată contradicții, erori sau neajunsuri de altă natură. Specialiștii Serviciului Fiscal Federal vă vor cere lămuriri sau vă vor cere să corectați greșelile făcute. Ai cinci zile să faci asta.

Veți fi anunțat că procedura de verificare a fost întreruptă de una dintre următoarele opțiuni:

• Vi se va cere să furnizați anumite documente;
• Vi se va cere să vă prezentați personal.

Pentru a evita probleme, lăsați inspectorului numărul dvs. de telefon de contact.

Rezultă că dacă ai adus documentația suplimentar, sau ai corectat ceva, perioada de verificare crește. Această decizie a șefului FTS nu este necesară.

După finalizarea verificării declarației, desfășurarea evenimentelor poate fi după cum urmează:

• Dacă se găsesc erori, va trebui adusă o listă actualizată a documentației;
• Dacă se constată inexactități, declarația va trebui corectată și verificarea se va face din nou;
• Dacă nu sunt găsite erori sau inconsecvențe, impozitul plătit vă va fi rambursat.

Cum se cunoaște starea verificării

Dacă doriți să controlați personal procedura, puteți face acest lucru în mai multe moduri:

• Prin apeluri telefonice către inspector;
• Prin înregistrarea pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, în secțiunea „Servicii electronice”.

Folosind aceste metode, veți putea urmări acțiunile inspectorilor și veți primi imediat clarificări cu privire la toate problemele apărute.

Verificarea 6-NDFL

6-NDFL este una dintre formele de raportare care trebuie transmisă fără greșeală. Ei depun un astfel de raport și, și. Iar procedura de verificare este obligatorie.

Ce formă este raportarea

Acest formular este furnizat de obicei doar electronic. O poți furniza pe hârtie doar dacă compania ta are mai puțin de 25 de angajați.

Dacă această regulă nu vi se aplică și furnizați calculul pe hârtie, va trebui să plătiți o amendă de două sute de ruble.

Când se efectuează verificarea

Se inițiază după ce treci de calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane. Pentru a începe un eveniment, un angajat al Serviciului Fiscal Federal nu trebuie să primească o decizie de la conducerea superioară, ca în alte cazuri.

Această verificare nu durează mai mult de trei luni, această perioadă este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Scopul verificării 6-NDFL, precum și a altora, este de a detecta erori și încălcări sau de a vă asigura că acestea sunt absente.

Etape de verificare

Întreaga procedură este împărțită în mai multe etape:

• După ce specialiștii Serviciului Fiscal Federal primesc de la dvs. formularul 6-NDFL, în primul rând vor verifica informații generale despre compania dvs.: vor verifica adresa, numărul și o serie de alte date;
• Se verifică cât de corect este completat calculul: datele trebuie completate cu un total cumulat;
• Se verifică rapoartele de control: acest lucru ajută la stabilirea dacă datele pe care le-ați transmis corespund cu ceea ce dețin deja inspectorii;
• Datele sunt recalculate pentru a identifica erorile de natura aritmetica.

Raporturi de control

Aceste rapoarte sunt adoptate astfel încât inspecțiile în diferite regiuni ale țării să fie efectuate uniform.

Acest lucru îi ajută nu numai pe inspectori, ci și pe contribuabili să verifice dacă au completat corect calculul.

Ratele de control includ următorii indicatori:

• Data pe care ați pus-o pe pagina de titlu (dacă depuneți documentul cu întârziere, puteți primi amendă);
• Venitul acumulat nu poate depăși deducerile fiscale, dar pot fi egale cu acestea;
• Cuantumul impozitului acumulat nu poate fi mai mare decât avansul fix, dar poate fi egal cu acesta.

Ce se verifică

În impozitul pe venitul 6 persoane se fixează termenele pentru când sunt enumerate impozitele. Inspectorii verifică această informație cu cea indicată în fișa de față a companiei sau antreprenorului tău individual.

Astfel de registre sunt întocmite pentru a identifica încălcările. De asemenea, vă permit să aflați dacă ați calculat și plătit impozitele la buget la timp.

Unele dintre activitățile de verificare sunt efectuate într-un mod automat, pentru a economisi timp angajaților FTS.

Dacă, după efectuarea verificării, se ajunge la concluzia că toate informațiile sunt furnizate fără erori și neajunsuri, activitățile de verificare se consideră finalizate. Dacă aveți întrebări, va trebui mai întâi să le rezolvați, iar abia apoi se va întocmi un raport de inspecție.

Reconcilierea documentelor

În procesul de verificare a calculului anual al 6-NDFL, este obligatorie o reconciliere cu 2-NDFL.

În termeni mai simpli, suma pe care ați plătit-o angajaților în calitate trebuie să corespundă datelor indicate în certificatele de venit ale persoanelor fizice.

În plus, ei verifică numărul de persoane cărora le-ați transferat bani.

Dacă apar întrebări în timpul procesului de verificare

Dacă în timpul auditului angajații Serviciului Federal de Taxe identifică erori și inconsecvențe în raportare, veți fi informat despre acest lucru.

Persoanei responsabile i se va trimite o cerere de clarificare cu privire la toate întrebările apărute. Aceasta durează 5 zile lucrătoare de la data primirii cererii de la biroul fiscal.

Dacă se dovedește că nu ați plătit integral impozitul, atunci o cerere de plată a impozitului pe venitul personal va fi trimisă la adresa dvs. - aceasta este în cazul unei simple plăți insuficiente.

Și dacă se dezvăluie o subestimare a bazei de impozitare din orice motiv, atunci vi se vor aplica și penalități - 20% din valoarea restanțelor și 40% dacă se dovedește intenția penală.

De obicei, cererea indică perioada în care trebuie să plătiți datoria existentă. Daca ati ignorat-o, atunci fiscul, in mod unilateral, va achita datoria din conturile dvs. curente, iar, inainte de aceasta, va bloca toate restantele pe care le aveti pana la satisfacerea integrala a restantelor. Activitatea ta va fi paralizată, deoarece toate conturile trebuie să aibă o sumă „ignifugă” egală cu restanțele. Și, dacă suma din contul în care este trimisă cererea este mai mică decât suma necesară, atunci apare absurdul - va trebui să reumpleți contul pentru ca plata să aibă succes.

Va fi suficient timp pentru a restabili mișcarea pe conturile de decontare: până când plata este debitată, atunci aceasta se va reflecta în conturile fiscale. Și numai după toate aceste acțiuni, autoritățile fiscale vor trimite o notificare pentru a vă debloca conturile.

Nuanțe

Este de remarcat faptul că, dacă nu ați efectuat plăți către persoane fizice în cursul anului, atunci nu este necesar să furnizați calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane.

Dacă nu au existat transferuri într-o singură perioadă, atunci coloana care corespunde acestei perioade va fi goală, iar restul trebuie completat.

Concluzie

Dragi cititori! Rețineți că, în procesul de efectuare a unei inspecții, erorile constatate de inspectori, dar eliberate pe o perioadă de trei ani, nu pot fi motive pentru a vă trage la răspundere în niciun fel.

Dar, în orice caz, încercați doar să le evitați sau să le corectați la timp.

Impozitul pe venit se plătește pentru toate tipurile de încasări în numerar către o persoană fizică, întreprinzător individual. Iar depunerea unei declarații și deducerea contribuțiilor este responsabilitatea organizației în care lucrează angajații. Ea acționează ca agent fiscal pentru ei și trebuie să știe exact cum se calculează impozitul pe venit, inclusiv din suma disponibilă.

Baza normativă

Documentul principal este Codul Fiscal al Federației Ruse:

• Artă. 210 - baza de impozitare;
• Artă. 217 - venit neimpozabil;
• Artă. 218 - 221 - deduceri;
• Artă. 224 - tarife;
• Artă. 225 - procedura de calcul;
• Artă. 226 - caracteristici ale calculului.

Ce trebuie sa stii

Agentul fiscal face totul calculele necesareși alocați fonduri la buget. Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice stabilite de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse. Ei spun că cetățenii angajați dau la buget suma reținută din:

• salariile;
• acumularea primelor;
• cadouri în numerar;
• concediu medical.

Pentru ca calculul corect al plății să fie efectuat, este necesar să se respecte cu strictețe procedura de calcul al impozitului pe venit:

1. Determinați baza de impozitare (în continuare - NB) - pentru a însuma toate veniturile unei persoane primite sub formă materială sau bănească în ultimul an. În 2016, schema de calcul a rămas aceeași.
2. Specifica dobândă. Pentru rezidenți, este de 13%, iar nerezidenții deduc 30% din venitul primit pe teritoriul Federației Ruse. La primirea profitului din depozite în bancă, se stabilește prezentarea premiilor în numerar și în alte cazuri, 35%.

Calculul impozitului pe venit din salariu

Înainte de a plăti pentru muncă, organizația reține impozitul pe venit. Să arătăm Cum se calculează impozitul pe venit din salariu intr-un an. Algoritmul este acesta:

1. Determinați NB cu formula:

NB inceputul anului = D - Deduceri

NB inceputul anului – baza de impozitare necesară pentru calcul. Se ia de la începutul anului până la precedentul, iar apoi luna curentă.

D - venituri acumulate de la începutul anului și supuse impozitului reținut la sursă. Rezumat pentru fiecare lună.

Deduceri - sume care reduc cuantumul NB. Cele mai frecvente sunt:

• standard - oferit părinților care lucrează, tutorilor, persoanelor cu dizabilități;
• social - stabilit pentru plata pentru educație, tratament sau pentru efectuarea de contribuții suplimentare la o pensie;
• proprietate - dați pentru vânzarea, cumpărarea sau construirea de imobile (condiție: proprietate - mai mult de trei ani);
• investiție - vânzarea de valori mobiliare sau profit dintr-un depozit într-un cont.

Rețineți că impozitul pe venit nu este reținut din prestațiile guvernamentale, pensii, pensie alimentară, recompense ale donatorilor, granturi de sprijin activitate științifică etc. Lista completă conține art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

2. NB este definit, acum este timpul să-l dai seama, Cum se calculează impozitul pe venit din salariu. Formulă pe an este:

mon pr.mon. = NB nach.y. x 13%

mon pr.mon. - impozitul pe venit acumulat pentru perioada de la începutul anului până în luna precedentă.

Luni luna curentă = Luni de început de an – Luni, alte luni - plăți pentru luna curentă.

Exemplul 1
Economistul departamentului de vânzări Osintsev, care lucrează la Arctur LLC, este plătit cu un salariu de 28.600 de ruble. În plus, el a fost angajat în prevenirea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, așa că avea dreptul la o deducere de 3.000 de ruble. În plus, are un fiu adoptiv la vârsta de 9 ani. În iunie, a fost plătit un bonus - 8700 de ruble. Cum se calculează impozitul pe venitul personal să țină pentru iunie?

Soluţie:

1. Venituri pentru ianuarie-iunie, impozabile la o cotă de 13%:
   28 600 x 6 luni + 8700 = 180 300 ruble
2. Deducerea pentru Osintsev va fi:
   3000 x 6 luni + 1400 x 6 luni = 26 400 ruble
3. Impozitul pe venit dedus pentru ianuarie-iunie:
   (180.300 - 26.400) x 13% = 20.007 ruble.
4. Numerar reținut în perioada ianuarie-mai:
   600 x 5 luni - (1400 x 5 luni) - (3000 x 5 luni)) x 13% = 15.730 ruble.
5. Valoarea dorită va fi:
   20 007 - 15 730 \u003d 4277 ruble.

Departamentul de contabilitate al SRL Arctur ar trebui să trimită la trezorerie pentru Osintsev pentru iunie 4277 p.

Cum se calculează impozitul pe venit pe banii care urmează să fie emiși

Uneori, angajatorii cooperează cu indivizii semi-oficial. Adică plătesc salarii în plus „în plic”. Legislația nu aprobă astfel de acțiuni, deoarece multe organizații evită îndeplinirea obligațiilor legale. Apoi apar două întrebări: cum se calculează impozitul pe venitul personal din suma disponibilă si salariul?

Una dintre cele două formule este utilizată pentru a calcula:

ZP devreme. - salariul din care se calculeaza impozitul pe venit;

RFP - numerar transferat la mâini.

Exemplul 2
Directorul de vânzări al Vishnevskaya, care lucrează pentru Edelweiss CJSC, este plătit cu 21.500 de ruble pe lună, prin acord cu angajatorul. Cum se calculează impozitul pe venitul personalȘi suma pe care se reține impozitul?

Soluţie:

CJSC „Edelweiss” îi plătește lui Vishnevskaya un salariu de 24.712 ruble, din care 3.212 ruble. contribuie la buget.

Organizația poate angaja angajați care au astfel de obligații financiare care nu reduc NB. De exemplu, la deducerea pensiei alimentare, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut nu din suma înmânată, ci din salariul acumulat. Potrivit art. 81 din RF IC, dimensiunea lor este:

• 1/4 din castig - pentru un copil;
• 1/3 - pentru doi copii;
• 1/2 - pentru trei sau mai mulți copii.

Exemplul 3
Orlov, un angajat al Antey LLC, a primit un salariu pentru iunie - 35.977 de ruble. Este divorțat de soția sa. Prin hotărâre judecătorească, acesta este obligat să plătească pensie alimentară pentru o fiică minoră (25% din venit). Baza de impozitare, ținând cont de deducerea pentru copil, va fi:

Câți bani ar trebui să i se dea lui Orlov în mâinile sale?

Cota pensiei alimentare va fi:
35977 x 25% = 8994,25 ruble

Calculul sumei impozitului pe venitul personal al contribuabilului:
26970 - 22475 \u003d 4.495 ruble.

Numerar dat lui Orlov în mâinile sale:
35.977 - 8994,25-4.495 \u003d 22.487,75 ruble.

Antey LLC trebuie să plătească lui Orlov 22.487,75 ruble.

Calculul impozitului pe venit din salariul unui nerezident

Persoanele fizice care locuiesc efectiv pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile calendaristice (continuu, pe parcursul anului) sunt considerate nerezidenți. Deducerile pentru ei se vor ridica la 30% din venit. Ele sunt determinate de formula:

PN = NB x 30%

Excepție: câștigurile specialiștilor străini cu înaltă calificare sunt impozitate cu o cotă de 13%.

Exemplul 4
Sidorov lucrează ca forator ERBS la Trans Technology. Mod de operare - rotativ 60/30. Salariu - 70.000 de ruble. Angajatul este un nerezident al Federației Ruse. Stabiliți suma plătită pentru luna august. Date inițiale:

Soluţie:

1. Suma de bani reținută de la un angajat în luna august:

123.480 - 103.080 = 20.400 de ruble

2. Plățile vor fi:

70.000 - 20.400 = 49.600 de ruble

Compania Trans Technology este obligată să predea lui Sidorov 49.600 de ruble.