16 iulie zn 3 17 5523. Clarificarea poziției Serviciului Fiscal Federal al Rusiei cu privire la recunoașterea ca ilegale a tranzacțiilor în conturi în bănci străine. Cum a fost
Rezidenții în valută ai Rusiei trebuie să declare conturi străine și să raporteze anual despre mișcarea fondurilor pe acestea. Lista operațiunilor permise este relativ restrânsă și nu include multe acțiuni populare. Cu toate acestea, au apărut informații că orice tranzacție valutară ar putea deveni ilegală dacă nu este îndeplinită o condiție.
Tranzacții valutare permise și interzise
Cerința de a declara conturi străine este în vigoare de câțiva ani. Aceștia au fost obligați să raporteze despre mișcarea fondurilor din 2015. În lipsa unui raport, contravenientul va fi amendat cu 20 de mii de ruble.
Legea din 2003 (plus amendamente) stabilește ce tranzacții valutare sunt permise în conturile străine. Totodată, acele operațiuni care nu sunt incluse în listă sunt considerate automat interzise.
Ce este permis legal pentru persoane fizice? În primul rând, să crediteze fonduri într-un cont străin din propriile conturi rusești, plus din conturile soților și rudelor apropiate. În al doilea rând, transferul de fonduri de la alți ruși din conturile rusești, dar nu mai mult de 5.000 de dolari pe zi.
În al treilea rând, este permisă creditarea fondurilor în ruble din conturile proprii și ale altor persoane - de la rezidenții Rusiei.
De asemenea, este permis să primiți dobândă la sold, să faceți un depozit minim, dacă este necesar de condițiile băncii; efectuarea anumitor contribuții în numerar, inclusiv cele primite cadou de la rude apropiate și soți.
De asemenea, este permisă creditarea fondurilor sub formă de: salarii conform unui acord cu un angajator străin; plăți în baza unei hotărâri judecătorești; pensii, burse, pensii alimentare și alte plăți sociale; plăți de asigurare de la asigurători nerezidenți; rambursarea fondurilor plătite anterior de o persoană fizică.
Este permisă creditarea contului cu un împrumut sau credit primit pe teritoriul țărilor FATF sau OCDE. De asemenea, este permisă creditarea veniturilor din închirierea imobilelor, veniturile din dobânzi în conturi situate în țările OCDE și FATF; fonduri primite din transferul proprietății în trust.
Din 2018, se vor putea primi venituri din cedarea valorilor mobiliare care au trecut procedura de listare pe o bursă recunoscută.
Este permis să primească fonduri din venituri la expoziții și evenimente similare în afara Rusiei, plus fonduri în baza acordurilor internaționale de transport.
Restul, inclusiv operațiunile comune care nu sunt specificate în lege, sunt interzise.
Cum să faci o tranzacție legală în valută ilegală
În iulie, Serviciul Fiscal Federal a publicat o scrisoare în care indica o condiție suplimentară care ar determina dacă o tranzacție valutară este legală. După cum este indicat în scrisoarea din 16.07.2017 N ZN-3-17 / [email protected], tranzacțiile valutare în conturi străine care nu sunt declarate sau pentru care nu a fost depusă raportarea privind mișcarea fondurilor, vor fi ilegale.
În practică, aceasta înseamnă că și tranzacțiile valutare legitime pot fi supuse unei amenzi de 75-100% din valoarea tranzacției dacă contul nu este declarat sau nu sunt depuse rapoarte asupra acestuia. Ca să nu mai vorbim de o amendă de 20.000 de ruble pentru nedepunerea unui raport.
Potrivit consultanților fiscali, aceasta este o „interpretare agresivă a legii”. Problema este că scrisoarea menționată nu precizează de ce s-a luat o astfel de decizie, ce să facă cu cei care au făcut o greșeală accidentală la depunerea documentelor și dacă sunt luate în considerare tranzacțiile în cont care au loc în primele 30 de zile de la data deschiderii. legal, deoarece se acordă exact 30 de zile pentru declararea unui cont nou.
Scrisoarea a provocat o panică momentană, dar în curând a fost dat un comentariu. Serviciul Federal de Taxe a declarat că scrisoarea a fost un răspuns la întrebarea unui cetățean și a fost interpretată greșit. După aceea, Serviciul a adăugat că singurul criteriu pentru legalitatea sau ilegalitatea unei tranzacții valutare într-un cont bancar străin este prezența acestei tranzacții în lista permisă de lege.
Cu toate acestea, există teama că nu toate autoritățile fiscale vor auzi explicația suplimentară. Există riscul ca diviziile regionale ale Serviciului Fiscal Federal să adopte o „interpretare agresivă” și să acționeze în conformitate cu aceasta.
Cum să preveniți ilegalitatea și să protejați conturile bancare străine?
În primul rând, dacă există pretenții din partea autorităților fiscale cu privire la declararea de conturi sau raportarea acestora, merită menționat explicațiile de la Serviciul Fiscal Federal: legalitatea tranzacțiilor valutare este precizată în reguli și o scrisoare cu un interpretarea strictă nu are forța pe care doresc să i-o atribuie.
În al doilea rând, puteți refuza rezidența în valută. Singura problemă este că pornit acest moment acest lucru nu este ușor de făcut. Va trebui să lipsești din Rusia mai mult de 1 an, în timp ce renunțarea la rezidența fiscală, care te scutește de regulile CFC, necesită doar șase luni de absență. De asemenea, statutul de rezident valutar este restabilit dacă te întorci în Rusia pentru cel puțin o zi.
Acum, situația este de așa natură încât este destul de dificil pentru persoanele să refuze statutul de rezident în valută - numai reședința permanentă în afara Rusiei fără a intra în Federația Rusă va respecta pe deplin cerințele legii. Chiar și în ciuda faptului că rușii care trăiesc cu rezidență permanentă în alte țări este puțin probabil să transfere informații despre conturile lor în Rusia.
O alternativă pentru astfel de situații este înregistrată la o companie străină. În acest caz, va trebui să declarați firma, dar numai rezidenților fiscali. Este mult mai ușor să refuzi acest statut: să trăiești mai mult de șase luni în ultimele 12 luni în afara Rusiei.
În primul rând, neanunțarea despre deschiderea unui cont este o infracțiune administrativă independentă, este supusă răspunderii independente sub forma unei amenzi (relativ mică, mai ales față de 100% din cifra de afaceri a contului). În al doilea rând, este departe de a fi incontestabilă afirmația că neinformarea despre deschiderea unui cont înseamnă încălcarea procedurii de deschidere a acestuia. În prezent, nu există cerințe formale pentru această procedură. Conturile pot fi deschise în orice țară complet liber, după care se trimite o notificare. În al treilea rând, recunoașterea tranzacțiilor ca fiind ilegale din cauza lipsei notificării este ilogică, așa cum se poate observa în exemplul următor.
Legiuitorul acordă 30 de zile pentru a anunța despre deschiderea unui cont. Adică, o încălcare sub formă de nenotificare are loc numai în a 31-a zi. În primele 30 de zile, un rezident poate efectua tranzacții, de exemplu, transferă periodic fonduri din celălalt cont străin al său. Va deveni ilegală această operațiune, inclusă în lista celor autorizați pentru completarea unui cont străin, în a 31-a zi? Sau lipsa sesizării va face umbră și tranzacțiile efectuate în primele 30 de zile și acestea, care au fost legale în 30 de zile, vor deveni ilegale retroactiv? Și dacă notificarea este depusă cu încălcarea termenului și rezidentul plătește amenda prescrisă pentru încălcarea procedurii de notificare a unui cont străin? Într-adevăr, dacă cineva este consecvent în opinia că neinformarea unui cont înseamnă o încălcare a procedurii de deschidere a acestuia, atunci chiar și o amendă plătită pentru neinformare nu va corecta faptul că contul a fost deschis presupus cu încălcare. Aceasta înseamnă că toate operațiunile viitoare pe acesta vor fi în continuare ilegale. Este evident că o astfel de concluzie este contrară logicii juridice.
În ceea ce privește concluzia din scrisoare despre nelegalitatea operațiunilor în cont din cauza nedepunerii unui raport asupra acesteia, este greu de dat contraargumente unei asemenea poziții, deoarece nu este clar pe ce se întemeiază în principiu. Concluzia că tranzacțiile sunt ilegale din lipsa unui raport este ceva cu totul nou. Raport de trafic Bani depusă o dată pe an, după aproape șase luni de la sfârșitul perioadei de raportare. Acest document nu are nicio legătură cu procedura de deschidere a unui cont. Există, de asemenea, multe întrebări în legătură cu această poziție: Serviciul Fiscal Federal va recunoaște drept ilegale toate tranzacțiile pentru perioada de raportare sau toate tranzacțiile din cont în ansamblu? Ce se întâmplă dacă raportul este transmis incorect sau cu întârziere?
Considerațiile și întrebările de mai sus arată că poziția stabilită în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal este cel puțin ambiguă. Rămâne de sperat că nu va sta la baza practicii de aplicare a legii. Din câte știm, FTS tinde să vadă această scrisoare ca un răspuns privat la o întrebare privată. Din câte știm, deja după publicarea scrisorii, Serviciul Fiscal Federal a clarificat la sfârșitul săptămânii trecute că consideră că tranzacțiile efectuate cu încălcarea legii sunt ilegale, indiferent dacă o notificare a unui cont/raport străin. asupra acestuia a fost depusă sau nu (cu accent pe faptul că sesizările de absență în cont nu vor elibera de obligația de a respecta regimul contului). Nu se poate decât să fie de acord cu această opinie: într-adevăr, faptul sesizării sau nenotificării contului nu poate afecta legalitatea operațiunii, aceasta fiind afectată doar de permisiunea acesteia din punct de vedere al regimului contului extern.
În orice caz, un cont străin necesită totuși o atitudine atentă. Când îl utilizați, inclusiv pentru achiziționarea de produse și servicii ale băncilor și managerilor străini, efectuarea de tranzacții pe platforme internaționale, vânzarea și cumpărarea de instrumente financiare, trebuie să rețineți: toate operațiunile pe un cont rezident în valută străină sunt supuse cerințelor legislației valutare ruse. . Aceste cerințe sunt în mare măsură restrictive, iar fondurile pot fi creditate într-un cont străin doar în cazurile prevăzute expres de lege. Deși lista tranzacțiilor permise s-a extins în ultimii ani, aceasta rămâne în continuare închisă și, prin urmare, riscul comiterii unei tranzacții ilegale este încă mare. Următorul schimb automat de informații (CRS), dezvoltat de OCDE, va permite autorităților fiscale ruse să primească automat informații despre conturile străine ale rezidenților fiscali ruși, ceea ce face utilizarea acestora cu și mai multă precauție și atenție.
Opiniile experților băncilor, companiilor financiare și de investiții prezentate în această secțiune pot să nu coincidă cu opinia editorilor și să nu constituie o ofertă sau recomandare pentru cumpărarea sau vânzarea vreunui bun.
Au fost extinse competențele Departamentului pentru Investiții și Activitate Economică Externă din Regiunea Vladimir. Competențele Departamentului pentru Investiții și Activitate Economică Externă al Regiunii Vladimir au fost completate cu competența de a interacționa cu Ministerul Industriei și Comerțului al Federației Ruse în vederea punerii în aplicare a Regulilor pentru formarea și aprobarea unei liste unificate de Organizații care implementează programe de îmbunătățire a competitivității corporative și încheierea de acorduri privind implementarea programelor de îmbunătățire a competitivității corporative. Decizia intră în vigoare din ziua publicării sale oficiale. Vezi articolul complet
Cetățenii rezidenți permanent pe teritoriul regiunii Vladimir vor primi informații despre prezența restanțelor la plata contribuțiilor pentru reparații capitale. Pe teritoriul Regiunii Vladimir a fost stabilită o procedură pentru obținerea de informații de la proprietarul unui cont special sau de la un operator regional despre prezența datoriilor cetățenilor la plata contribuțiilor lunare pentru repararea proprietății comune într-un bloc de locuințe. Informațiile sunt furnizate de titularul unui cont special sau de un operator regional la solicitarea instituției publice de stat de protecție socială a populației din regiunea Vladimir. O solicitare primită de proprietarul unui cont special sau de un operator regional este supusă înregistrării în ziua primirii cu atribuirea unui număr de înregistrare. Proprietarul unui cont special sau un operator regional trimite informații în cel mult cinci zile lucrătoare de la data înregistrării. Sunt determinate motivele refuzului de a furniza informații. Decizia intră în vigoare din ziua publicării sale oficiale. Vezi articolul complet
Competențele Departamentului Sănătății din Regiunea Vladimir au fost ajustate. S-a stabilit că Departamentul de Sănătate al Regiunii Vladimir își exercită atribuțiile de a organiza furnizarea cetățenilor înscriși în Registrul Federal al Persoanelor eligibile pentru Asistență Socială de Stat și care nu au refuzat să primească servicii sociale. medicamente de uz medical, produse medicale, precum și produse de nutriție medicală specializate pentru copiii cu dizabilități. A fost exclusă regula care permite Ministerului Sănătății să furnizeze populației medicamente, produse medicale, precum și produse de nutriție medicală specializate pentru copiii cu dizabilități, achiziționate prin contracte de stat. Decizia intră în vigoare din ziua publicării sale oficiale. Vezi articolul complet
A fost stabilită mărimea minimului de existență pentru trimestrul I 2019 în regiunea Vladimir. În regiunea Vladimir, minimul de existență a fost stabilit pentru primul trimestru al anului 2019. Dimensiunea sa este: pe cap de locuitor - 10207 ruble, care este mai mare decât cifra anterioară cu 684 ruble; pentru populația aptă de muncă a crescut cu 738 de ruble. și s-a ridicat la 11123 de ruble; pentru pensionari - 8613 ruble. (diferența a fost de 550 de ruble); pentru copii - 10209 ruble. Reamintim că costul vieții este utilizat pentru a evalua nivelul de trai al populației din regiunea Vladimir în dezvoltarea și implementarea programelor sociale, acordarea asistenței sociale de stat necesare cetățenilor cu venituri mici, formarea bugetului regional și alte scopuri stabilite de Legea federală. Decretul intră în vigoare la 10 zile de la publicarea sa oficială. Vezi articolul complet
01.09.2017
Scrisoarea N ZN-3-17/5523 din 16 iulie 2017 a Serviciului Fiscal Federal exprimă poziția controversată a autorității fiscale cu privire la recunoașterea tuturor tranzacțiilor valutare în contul rezidenților Federației Ruse în bănci străine ca datorate ilegale. la nedepunerea notificărilor și rapoartelor cu privire la astfel de conturi.
Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal este un document nereglementare, iar prevederile sale au caracter informativ și explicativ. În acest caz, organismul și-a exprimat poziția cu privire la încălcările legislației valutare de către rezidenții Federației Ruse, în prima parte a scrisorii citând prevederile actelor legislative, și anume normele lege federala din data de 10.12.2003 N 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (în continuare - Legea N 173-FZ). În special, au fost citate reguli care stabilesc obligația rezidenților de a notifica organul fiscal despre deschiderea de conturi în băncile străine, precum și despre modificările detaliilor contului și închiderea acestora. În plus, textul scrisorii a menționat obligația unui rezident al Federației Ruse de a prezenta un raport privind mișcarea fondurilor în conturi. Pentru neîndeplinirea acestor obligații, este prevăzută răspunderea administrativă (articolul 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, denumit în continuare Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Listare cadru legislativ, FTS ajunge la concluzia că „operatiuni valutare utilizarea fondurilor pe conturi (în depozite) în bănci situate în afara teritoriului Federația Rusă, pentru care indivizii- rezidenții nu transmit notificări autorităților fiscale la locul înregistrării lor, încălcând cerințele părților 2 și 7 ale articolului 12 din Legea N 173-FZ, iar rapoartele, conform Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, vor, de asemenea, fie tranzacții valutare ilegale. Mai mult, o astfel de concluzie nu se bazează pe lege, deoarece. nu rezultă din normele actelor relevante date în scrisoarea însăși.
Definiția tranzacțiilor valutare ilegale este dată în Partea 1 a art. 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse: „interzis de legislația valutară a Federației Ruse sau efectuat cu încălcarea legislației valutare a Federației Ruse, inclusiv vânzarea și cumpărarea de valută străină și cecuri (inclusiv cecuri de călătorie); ), a cărui valoare nominală este indicată în valută străină, ocolirea băncilor autorizate sau realizarea de tranzacții valutare, decontări pe care se efectuează, ocolirea conturilor în bănci autorizate sau conturi (depozite) în bănci situate în afara teritoriului Rusiei Federația Rusă, în cazurile neprevăzute de legislația valutară a Federației Ruse sau de punerea în aplicare a tranzacțiilor valutare, pentru care decontările au fost efectuate pe cheltuiala fondurilor creditate în conturi (depozite) în bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse , în cazurile neprevăzute de legislația valutară a Federației Ruse. După cum putem vedea, nu se menționează un astfel de semn al unei tranzacții valutare ilegale, cum ar fi nedepunerea unei notificări și/sau a unei declarații privind mișcarea fondurilor. Acestea sunt infracțiuni independente pentru care este prevăzută o responsabilitate administrativă separată.
În același timp, Legea N 173-FZ, de asemenea, nu conține reguli prin care ar fi posibilă calificarea unei tranzacții valutare drept ilegală datorită faptului că a fost efectuată în contul unui rezident al Federației Ruse fără notificare prealabilă. și/sau un raport privind mișcarea fondurilor în cont.
Avizul Serviciului Federal de Taxe cu privire la problema nelegalității operațiunilor de mai sus, așa cum este indicat în Scrisoarea însăși, nu este o normă juridică și nu atrage consecințe juridice. Se poate face o presupunere, în urma căreia a apărut o astfel de opinie și în ce scop a fost declarată într-un document oficial. Prin astfel de acțiuni, autoritățile fiscale pot încuraja rezidenții Federației Ruse care nu au transmis încă notificări și rapoarte privind conturile străine ale rezidenților Federației Ruse să transfere informații, inclusiv prin enumerarea măsurilor de răspundere pentru încălcarea legislației valutare.