Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)? Единый Социальный Налог (ЕСН) Отчетность по страховым взносам

Недавно, на заседании правительства РФ был поднят вопрос о возможности возврата к единому социальному налогу (ЕСН) в 2013 году, а также передаче контроля по его уплате Федеральной налоговой службе. Такое положение вещей уже существовало до 2010 года, когда были введены обязательные в государственные внебюджетные фонды.

С 1 января 2011 года ставки взносов повысили с 26 до 34%, но потом их снизили до 30%, при этом была введена дополнительная ставка в размере 10% для зарплаты более 512 тыс. рублей в 2012 году и 568 тыс. рублей в 2013 году. Данные сниженные ставки будут действовать до конца 2013 года, пока не заработает новая стратегия пенсионной реформы.

Причины возврата к ЕСН в 2014 году

По мнению экспертов, основными причинами возврата к ЕСН является то, что замена единого социального налога страховыми взносами и изменение их шкалы в пользу более регрессивной, а также увеличение ставки обязательных взносов с 26% до 34% от , не смогли обеспечить сбалансирование пенсионной системы, а только привели к увеличению налоговой нагрузки и усложнению администрирования.

Таким образом, возврат к ЕСН будет очень положительно воспринят бизнесом, поскольку существующая система не устраивает никого, ни государство, ни предпринимательство. Сейчас, предприниматели вынуждены обращаться не в один, а сразу в три органа, таким образом, увеличивая свои расходы на ведение бухгалтерии. Государству также невыгодно содержать большой аппарат госслужащих, усложняя себе контроль по ведению финансовой деятельности предпринимателей. Кроме того, из-за увеличения ставки налогов, около трети предприятий малого бизнеса ушло в тень.

С другой стороны, на 2014 год Правительством РФ запланировано повысить совокупную ставку социальных платежей с 30% до 34%, а льготную – с 20% до 26%, что не сильно обрадует предпринимателей.

Говорить про ЕСН в 2013 году не совсем корректно. Ведь стоит напомнить, что с 1 января 2010 года (достаточно давно) единый социальный налог был отменен (или проще говоря переименован) и заменен на страховые взносы, размер которых в 2011 года заметно увеличился с 26% до 34%. Затем, правда, тенденция изменилась и (фактически, это ЕСН на 2013 год) составил всего 30% официальной заработной платы сотрудника. Однако, ничего не может гарантировать, что в будущем страховые взносы не поднимутся вновь. Можно утверждать, что, во многом, таким меры являются правильными, поскольку население страны стареет и уменьшается доля трудоспособных граждан, а достойную старость и бесплатное медицинское лечение приходится обеспечивать при любом раскладе событий. При этом отметим, что пенсии нуждаются в ежегодной индексации, а , к примеру, да и для других категорий населения приходится также оплачивать средствами государства.

Конечно, порой мы даже не обращаем внимания на тот факт, что работодатель уплачивает страховые взносы за своих сотрудников, однако, когда мы понимаем, что нашей официальной зарплаты никак не хватает для получения достойной пенсии в будущем, это не внушает оптимизма.

Как мы выяснили, единый социальный налог с 2010 года заменен на несколько страховых взносов, уплачиваемых работодателем в следующие организации:

1. ПФР – Пенсионный фонд России, а, точнее, его отделение по месту регистрации предприятия. Взносы туда составляют в 2013 году при стандартных условиях (для большинства организаций) составляют 22%. Данные платежи идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам и формирование будущих пенсий нынешних работников (в виде накопительной части).
2. ФСС – Фонд социального страхования, ставка 2,9%, цель уплаты – формирование пособий для граждан и т.п.
3. ФОМС – Фонды обязат. Мед. Страхования – платежи в 2013 году осуществляются по тарифу 5,1% и идут на обеспечение бесплатной медицинской помощи населения. В 2013 году платежи направляются полностью в федеральный фонд, в территориальные фонды не платятся.

Ставка ЕСН в 2013 году в 30% справедлива для большинства организаций и ИП с работниками. Однако, она увеличивается на 10% при превышении официальной годовой зарплаты сотрудника порога в 568 000 рублей.

Также, повышенные ставки ЕСН в 2013 году платятся за работников, условия труда которых отличаются повышенной вредностью. За них придется заплатить либо на 2% (например, трактористы, маляры и т.п.), либо на 4% больше (об этом подробнее в статье про страховые взносы). Предельная величина налоговой базы (то есть 568 тыс. рублей) роли не играет.

Пониженные ставки ЕСН в 2013 году

Льготные ставки налога в следующих размерах: ПФР – 20%, ФСС – 0%, ФОМС – 0%, могут платить некоторые категории фирм и индивидуальных предпринимателей с работниками:

• ИП, использующие патентную систему налогообложения
• ИП, занимающиеся фармацевтической деятельностью и использующие ЕНВД
• ИП и организации на УСН, занимающиеся видами деят-ти, прописанными в Фед. Законе №212-ФЗ (а именно статья 58).

Льготные ставки ЕСН применяются и для компаний, в штате которых работают инвалиды.

Фиксированные ставки ЕСН применяются в отношении ИП, нотариусов и адвокатов, не производящих выплат физ. лицам (то есть не имеющих в своем штате наемных работников). В 2013 году им придется заплатить 32479,2 рублей в филиал пенсионного фонда и 3185,46 рублей в Фонд соц. Страхования. Стоит отметить, что повышение взносов для ИП в 2013 году привело к заметному сокращению числа официально зарегистрированных предпринимателей.

Ставки на 2014 год

Вероятно, это уже не будет неожиданностью, но, вполне возможно, что в 2014 году ЕСН опять увеличится до 34% от официальной зарплаты. Льготные же тарифы планируется совокупно увеличить с 20% сразу до26%. К чему это может привести? Да к тому, что организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, будут скрывать их настоящие доходы и платить «серые» зарплаты. Подобное уже случилось в 2011 году, когда ЕСН повысился с 26% до 34%. Повышение же фиксированных взносов для ИП без работников приведет, скорее всего, опять к уменьшению числа официально зарегистрированных предпринимателей.

При этом, стоит упомянуть, что на одном из заседаний Правительства был поднят вопрос о возврате к ЕСН в 2014 году и, соответственно, об замене им страховых взносов. Основная причина подобного возврата – невыполнение целей, по которым в 2010 году были введены страховые взносы, то есть не обеспечение соответствующей наполняемости фондов, а лишь повышение налогового бремени и усложнение в системе управления и контроля над платежами.

К примеру, при нынешнем положении дел, юридические лица повышают затраты на бухгалтерию, отправляя отчетность в 3 разных государственных органа вместо одного. С другой стороны, в текущей ситуации государству также накладно иметь на службе дополнительный штат сотрудников, да и контролировать финансовые потоки, которые можно упростить.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

В целом, можно говорить о том, что в 2013 году ЕСН остается на достаточно лояльном для бизнеса уровне, в то время, как в 2014 году единый социальный налог может стать более значимым.

Для сотрудников, работающих в сфере IT могут быть применены в некоторых случаях льготные ставки

Для сотрудников, работающих в сфере IT могут быть применены в некоторых случаях льготные ставки

ЕСН - это единый социальный налог. Его с недавних пор переименовали в “Страховые взносы” и повысили ставку. Если раньше ЕСН составлял всего лишь 26%, то потом этот налог резко был поднят до 34%, а на момент публикации страховые взносы, в общем случае, составляют 30% от зарплаты.

Повышение налоговой нагрузки связано с тем, что население в России стареет и постепенно количество трудоспособных и работающих лиц в стране будет сокращаться. При этом пенсии нужно платить, а стареющее население - лечить.

Обычно наёмные сотрудники не задумываются о том, во сколько они обходятся работодателю. Так, если вы на руки получаете среднюю по стране зарплату около 20 тысяч рублей, то работодатель должен отчислять ещё 10 тысяч рублей в качестве подоходного налога и страховых взносов (бывший ЕСН).

Меньше всего страховых взносов платят индивидуальные предприниматели и прочее самозанятое население. Они уплачивают фиксированные страховые взносы, которые значительно меньше, чем у любого среднего сотрудника, работающего на кого-либо.

Итак, страховые взносы (ЕСН) в 2013 году составляют 30% от зарплаты. Плюс Есть ставка 10% для зарплаты более 512 тысяч рублей в 2012 году и для зарплаты более 537 тысяч рублей в год в 2013 году. Для 2014 года предусмотрен аналогичный рубеж на уровне 641 тысяча рублей в год.

В результате повышения ставок в 2010 году (напомню, что изменения были существенными - ставка выросла с 26% до 34%) привела к тому, что многие малые предприятия ушли в тень. Словам материалам “Деловой Петербург”, Андрей Горюнов утверждает: в тень ушло до 90% малого бизнеса. По сути, от повышения налога мало кто выиграл, т.к. собираемость налога упала.

И тем не менее, страховые взносы (ЕСН) в 2014 году, похоже, вновь повысят до 34%, что является очень существенной нагрузкой на бизнес! Как пишет русский Форбс:

В пояснительной записке к бюджету указано, что у Минздравсоцразвития уже есть поправки к законодательству, в 2014 году повышающие совокупную ставку соцплатежей с 30% до 34%, а льготную – с 20% до 26%. В настоящее время имеются не проверенные слухи о том, что фиксированные страховые взносы ИП могут повысить сразу в 2 раза. Не нужно обладать даром предвидения, чтобы понять, что огромный процент предпринимателей может уйти в тень. Откровенно говоря, даже в настоящий момент многие работают по черным и серым схемам. Новые правила абсолютно точно не помогут ни те, кто подумывает легализоваться, ни те, кто подумывают сворачивать официальное дело.

Коллеги, особо хотелось бы отметить, что существует так называемая льготная ставка страховых взносов, которая доступна для некоторых видов деятельности. Например, для организаций с упрощенной системой налогообложения. Так, организации, работающие в сфере информационных технологий или оказывающие инжиниринговые услуги или организации, имеющие в своём составе инвалидов, могут рассчитывать на пониженные ставки единого социального налога (страховых взносов).

Будучи экономистом, не перестаешь удивляться тонкостям российского налогового законодательства.

ЕСН регулировался гл. 24 НК РФ, которая с 01 января 2010 года утратила силу, так как этот налог был заменён на взносы на обязательное страхование граждан.

История возникновения

Идея возникновения такого налога, который объединил бы в себе все взносы, возникла в 1998 году. Но только 05.09.2000 года была принята 2-ая часть Налогового Кодекса, которая вступила в действие с 01.01.2001 года.

В это же время стал применяться новый порядок исчисления взносов во внебюджетные фонды. В это время и появился ЕСН, который объединил в себя все взносы на страхование работников.

Порядок и сроки уплаты этого налога, а также правила расчёта и ставки по нему, регулировались гл. 24.2 НК РФ.

Кто платит (плательщики)

Согласно нормам НК РФ, основных плательщиков по ЕСН было 2 самостоятельных группы:

• налогоплательщики, который производят выплату вознаграждения физическим лицам за их труд. Это:

1. Юридические лица.
2. Физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, но которые выплачивают зарплату.

• налогоплательщики, которые занимаются частной практикой:

1. Адвокаты.
2. Нотариусы.

Если налогоплательщик относится к обеим группам, то он должен уплачивать ЕСН по обоим основаниям.

Например, ИП – платит ЕС за своих наёмных работников, при этом уплачивает ЕСН от своих доходов от предпринимательской деятельности.

Объекты

Если налогоплательщик ЕСН относится к 1-ой группе, то объектом являются все выплаты и вознаграждения, которые имеют отношение к фонду заработной платы.

То есть это те выплаты, которые работодатель производит своим сотрудникам, работающих у него по или же .

Если налогоплательщик из 2-ой группы, то объектом налогообложения по ЕСН являются доходы от предпринимательской или иной деятельности.

Фото: схема по объектам налогообложения ЕСН

Налоговая база

Чтобы определить налоговую базу, также необходимо разделить налогоплательщиков на 2 группы. Для 1-ой группы налоговой базой являются все выплаты работникам, которые произвёл работодатель в качестве вознаграждения за труд за налоговый период.

Сюда относятся абсолютно все выплаты, которые имеют отношение к труду и которые производятся из фонда заработной платы.

Эта группа налогоплательщиков должна определять налоговую базу по каждому конкретному физическому лицу, которому эти выплаты производились за налоговый период. Делать это нужно за каждый месяц нарастающим итогом на конец года.

Если налогоплательщик относится ко 2-ой группе, то налоговой базой по ЕСН являются все доходы, которые он получает от предпринимательской деятельности.

Но такой налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на величину расходов, напрямую связанных с получение дохода.

Величина расходов, которые могут быть уменьшить налоговую базу по ЕСН определяются точно так же, как и расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Делать это нужно в соответствии со .

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что входит в налоговую базу по единому социальному налогу. Это:

1. Это различные вознаграждения и выплаты, которые осуществляются в полном соответствии с ТК РФ.
2. Оплата по гражданско-правовым договорам, за исключением случае, когда оплата связана с переходом вещных прав по таким договорам.
3. Доходы от или .
4. Материальная помощь или другие выплаты безвозмездного характера.

Группа ЕСН (страховые взносы)

Единый социальный налог состоит из следующих взносов:

• взносов в ПФР;
• фонд социального страхования;
• фонд обязательного страхования. Эти платежи делятся на отчисления в федеральный и территориальные фонды.

ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет на основании сведений о фонде заработной платы, теперь не существует.

Для оплаты

Для того чтобы оплачивать ЕСН, налогоплательщик должен правильно рассчитать налоговую базу, знать ставку по налогу и применить льготы, если они есть.

Налог исчисляется и уплачивается по каждому работнику отдельно – в пенсионный фонд и в каждый внебюджетный фонд отдельно.

Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки, которая применяется к каждой категории работников отдельно.

Налоговый период

Налоговым периодом по страховым взносам является календарный год. А отчётный период установлен для каждой группы налогоплательщиков.

Налогоплательщики, относящиеся к 1-ой группе, должны уплачивать и исчислять ЕСН каждый квартал.

То есть отчётным периодом для них является:

• первый квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

За каждый отчётный период эта группа налогоплательщиков предоставляет расчёт авансовых платежей.

Налогоплательщики 2-ой группы не имеют отчётного периода. Для них есть налоговый. Они сдают отчётность только по итогам года.

Величина налога

Величина налога к уплате зависит от категории работников и от суммы дохода, полученного работником нарастающим итогом на конец каждого налогового периода.

Рассчитывать налог нужно ежемесячно. По итогам каждого квартала эта сумма подлежит уплате.

Каждый квартал уплачивается сумма, равная разнице между начисленными и уплаченными взносами. Это относится к налогоплательщикам 1-ой группы.

Налогоплательщики 2-ой группы исчисляют ЕСН каждый квартал, при этом, не уплачивая авансовых платежей.

Формулы по уплате обязательных страховых взносов за месяц выглядят следующим образом:

Льготы

Полностью освобождаются от уплаты страховых взносов только налогоплательщики, имеющие наёмных работников.

Лица, занимающиеся частной практикой, могут получить такую льготу, если они являются инвалидами различной группы или и инвалидами детства.

Право на 100%-ную льготу имеют работодатели с выплат, производимым за инвалидов всех групп, а также инвалидов детства.

Если налогоплательщик является:

1. Общественной организацией инвалидов.
2. Организацией, где 80% и более от уставного капитала составляют взносы инвалидов или их законных представителей.
3. Организации, где уставный капитал полностью состоит из взносов объединений инвалидов.
4. Учреждения социальной, культурной и образовательной направленности.

То он также имеет право на льготы по страховым взносам.

Право на применение пониженных ставок по обязательным страховым взносам имеют следующие работодатели:

• «упрощенцы»;
• «вменёнщики»;
• предприятия, основным видом деятельности которых является производство сельскохозяйственной продукции;
• работодатели, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог;
• налогоплательщики, которые имеют статус резидентов особых экономических зон.

Предоставление льгот носит заявительный характер. То есть, налогоплательщик должен лично явиться в налоговую инспекцию и написать письменное .

К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают право на льготу. Сделать это можно в течение 3-ёх лет с даты возникновения льготы.

Ранее уплаченные суммы налога можно вернуть на счёт налогоплательщика, либо сделать перезачёт по другим налогам. Для этого также необходимо написать .

Сейчас льготы по обязательным страховым взносам также есть – в 2013 году льготные ставки были равны 20% от фонда заработной платы.

КБК

Чтобы правильно уплатить налог, в платёжном документе необходимо указать КБК – код бюджетной классификации. Имеют свой КБК пени и штрафа по налогу.

Страховые взносы в ПФР на выплату страховой части имеют следующие коды классификации:

Взносы, которые зачисляется в Фонд социального страхования, имеет следующие коды:

Взносы, который зачисляются в Федеральный фонд обязательного медстрахования, имеет следующие коды:

Отчётность

Налогоплательщики, имеющие наёмных рабочих, и выплачивающих им денежные вознаграждения, обязаны сдавать в налоговую инспекцию .

Делать это нужно до 15-ого числа следующего месяца, после отчётного периода. по годовому налогу нужно сдавать до 15 января следующего года.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой не сдают расчётов по авансовым платежам. Годовую декларацию они должны сдавать до 30 апреля следующего года.

Часто задаваемые вопросы

При расчёте и уплате этого налога часто возникали вопросы. Один из актуальных вопросов, вернётся ли этот налог или нет.

Есть и другие важные вопросы, которые задают работодатели, исчисляя доход для уплаты обязательных взносов.

Облагается ли ЕСН материальная помощь

Материальная помощь своим сотрудникам облагается единым социальным налогом только в том случае, если в трудовом договоре с сотрудником или же такая помощь предусмотрена.

В этом случае, эта выплата будет относиться к фонду заработной платы, и являться объектом налогообложения по ЕСН.

Если же такой записи не сделано, то материальная помощь не относится к тем расходам, которые могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

Следовательно, ЕСН с неё уплачивать не нужно. Об этом говорится в .

Налог на оплату труда основных рабочих и машинистов

Затраты на оплату труда основным рабочим и машинистам входит в фонд заработной платы по предприятию.

Эти расходы учитываются при налогообложении прибыли предприятия по итогам налогового периода.

Единый социальный налог в 2014 году возвращается?

В 2014 году ЕСН не вернулся, но это может произойти в ближайшие годы. Предпосылкой к этому является тот факт, что произошёл переход от регрессивной шкалы ставок к постоянной.

Такой переход не только не сбалансировал пенсионную систему, но и увеличил налоговую нагрузку на работодателей.

Состав ЕСН в 2014 году идентичен тому, что действовал на территории нашей страны в 2000-ых годах. Только общая сумма отчислений сейчас равна 34% от фонда заработной платы при отсутствии льгот и 26% при их наличии.

Именно в этом эксперты видят причину того, что множество мелких предприятий не платят своим работникам официально высоких зарплат.

Поэтому возвращение ЕСН в ближайшее время не удивляет ни налогоплательщиков, ни налоговиков.

Видео: платежка на страховые взносы в 2014 году

С момента отмены единого социального налога прошло уже довольно много времени. За это время налоговыми аналитиками был сделан вывод, что система ЕСН действовала лучше, нежели система обязательных взносов.

Кроме того, переход от регрессивной ставки к постоянной, которая значительно выше, не добавил «радости» работодателям.

Отмена ЕСН не принесла негативных последствий налоговой системе нашей страны, но и ожидаемого положительного эффекта не принесло.

Поэтому возврат к ЕСН может улучшить налоговую ситуацию в стране в целом и у каждого налогоплательщика отдельно.

Он точно также начислялся на заработную плату работника. На какой налог был заменен ЕСН? СодержаниеЗаконные основания Единый социальный налог в 2010 году был заменен на: Последствия замены Законные основания С 01.01.2010 года отменен Единый социальный налог. Гл. 24 НК РФ, в которой приводились общие положения, касающиеся этого...

Суть налога не изменилась, нововведения коснулись только порядка проверок. СодержаниеОбщие сведения: ЕСН для ИП Новые правила уплаты в 2019 году (изменения) Льготный налог для ИП Налогоплательщики перечисляют средства взносов в ПФР и ФСС напрямую, функции контроля перешли к внебюджетным фондам. Общие сведения: Начисление...

Единый социальный налог начал применяться с 01.01.2001 года. Главной целью его создателей было объединение в ЕСН всех основных социальных внебюджетных фондов, к которым относятся: Пенсионный фонд. Фонд обязательного медицинского страхования. Фонд социального страхования. СодержаниеЗаконные основания в РФ Сколько процентов в...

Единый социальный налог по факту был отменен в 2010 году. В действительности ЕСН заменен на страховые выплаты. Чтобы не перепутать данные понятия, многие экономисты используют прежний термин – ЕСН.

Страховые выплаты немного отличаются от бывшего ЕСН, но в большинстве случаев сохранились прежние характеристики. Так, база страховых выплат практически равна предыдущему ЕСН.

В 2015 году правительство внесло изменения в ставки, которые платятся в рамках страховых выплат. Теперь отчисления в Пенсионный фонд составляют 23%, Фонд соцстрахования – 3%, Фонд обязательного медицинского страхования – 5,5%. Данные ставки сохранятся и в 2016 году.

В налоговое законодательство введены две новые статьи по ЕСН. Так, произошли изменения в величине налоговой базы при начислении страховых выплат в Пенсионный фонд. Кроме этого, была разработана специальная схема, которая начнет функционировать с 2015 по 2020 год. В основу данной схемы вошла двенадцатикратная среднемесячная заработная плата по каждой отрасли и повышающий коэффициент, который установлен правительством. Начиная с 2020 года, изменения, касающиеся ЕСН, не намечаются. Ежегодно планируется внесение корректив и индексации.

В течение всего 2015 года необходимо внимательно отслеживать нововведенные правила расчетов. Данные поправки в большей степени касаются крупных компаний. Кроме этого, не все фонды претерпели изменение ставки.

Нововведения в единый социальный налог

В 2015 году введены некоторые коррективы, которые относятся к особенностям расчета и оплаты страховых взносов, а именно:

• практически в два раза уменьшено количество работников для подачи отчетности. В нынешнем году данный показатель составляет до двадцати пяти сотрудников;
• сумма страховых взносов в 2015 высчитывается вместе с копейками;
• согласно единому социальному налогу, выходное пособие облагается взносом на сумму, которая превышает в трехкратном размере месячную заработную плату сотрудника;
• командировочные не относятся к страховому взносу при наличии подтверждающих документов.

Еще в 2014 году командируемый мог получить командировочные выплаты без представления справок о проживании в отеле или квартире. Теперь при расчете ЕСН работодатели учитывают и данный фактор. При отсутствии документов о проживании работники рискуют получить меньшую сумму командировочных. Кроме этого, работодатели в нынешнем году при приеме на работу иностранных рабочих обязаны оплачивать взносы в Пенсионный фонд.

В данном случае законодательство предусматривает осуществление выплат работодателем на весь период работы иностранного сотрудника по договору. Впрочем, не во всех случаях организации, привлекающие высококвалифицированных специалистов из-за рубежа, оплачивают данный налог. Тем не менее в 2015 году предприятию необходимо проконсультироваться касательно выплат ЕСН для данной категории граждан. В противном случае на предприятие накладываются большие штрафные санкции.

В редких случаях по мере необходимости сотрудник вправе получить отсрочку в выплатах по страховым взносам. Такая возможность распространяется в 2015 на предприятия, которые имеют сезонный характер производства, а также случаи, когда бюджетные ассигнования поступили с большой задержкой. На отсрочку могут рассчитывать лица, понесшие ущерб по разным причинам.

Ставки в текущем 2015 году единого социального налога остались без изменений. При этом существуют некоторые изменения, которые в обязательном порядке необходимо учитывать плательщикам. Данные новшества в значительной мере затронули порядок ставки и расчета взносов.

Основные изменения в едином социальном налоге в нынешнем году

К основным изменениям относятся следующие:

• общий размер страхового взноса остается прежним и составляет тридцать процентов;
• ставки при травматизме также остались на предыдущем уровне;
• пределом для взносов в ПФР составляет семьсот тысяч рублей, в ФСС – шестьсот тысяч рублей, в ФФОМС ограничений нет;
• оплата взносов осуществляется в национальной валюте вплоть до копеек;
• увеличение ставки за работников при вредном производстве;
• изменению подверглись правила по расчету взносов. Теперь разрешается совершать расчет по разным видам страхования;
• возросли фиксированные платежи. Их размеры в 2015 году составляет от шести тысяч рублей.

Следует отметить тот факт, что нынешние пенсии требуют ежегодного перерасчета. Поэтому ставка в нынешнем году на единый социальный налог может поменяться. Особенно это касается страховых отчислений. Кроме этого, введение новых реформ в здравоохранение также повлияет на количество выплат в медицинское страхование. При этом повышение заработной платы на предприятиях не наблюдается.

Увеличение выплат для индивидуальных предпринимателей приводит к закрытию многих предприятий. В правительстве часто поднимался вопрос о возвращении к старой системе единого социального налога, по причине невыполнения всех целей и задач по обеспечению баланса в пенсионной системе.

Кроме этого, важные изменения коснулись и проведения контроля над предприятием специальными органами. Так, было увеличено время для проверки документации по ЕСН – с четырех до шести месяцев. Новые поправки имеют силу в следующих случаях:

• при наличии у проверяющих информации, оформленной документально, о различных нарушениях предприятием. В данном случае документация требует тщательного изучения и принятия соответствующих мер;
• отсутствие возможности проверки по ряду причин;
• в случае если предприятие имеет множество отделений по всей территории страны;
• при регулярной неоплате ставки на ЕСН после проведения проверки;
• отсутствие документов для осуществления проверки или их недостоверность.

В большинстве случаев изменения в ЕСН корректируются в конце каждого финансового года, чтобы составить четкий план действий для следующего года.

Получение льгот при выплате ЕСН

От уплаты налога в 2015 освобождаются:

• установленные законодательством пособия и компенсации, которые не облагаются налогом на доходы физического лица;
• компенсации при увольнении, а также в случае неиспользованного отпуска;
• страховые взносы, которые оплачиваются предприятиями за своих сотрудников согласно договору о добровольном медицинском страховании. Данный договор должен быть заключен сроком не менее одного года;
• выплаты согласно договору о добровольном страховании работника на случай при получении физического увечья или при смертельном исходе на предприятии и прочие доходы.

Налогом не облагаются любые выплаты, которые фирма не относит в группу расходов, уменьшавшим налоговую базу по налогу на прибыль. ЕСН не затрагивает выплаты сотрудникам всех групп инвалидности. Для того чтобы отклонить выплаты, необходимо представить в налоговую инспекцию список инвалидов с номерами, а также датами выдачи справок, которые подтверждают наличие инвалидности. Льготные ставки сохраняются до 2018 года.